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第一部分 单选题(500题)
1、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。
【答案】：B
2、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（ ）。
、复式账均可
【答案】：B
3、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。
—简易计税
—已交税金
—应交增值税
—预缴增值税
【答案】：A
4、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
、红利等权益性投资所得
【答案】：D
5、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（ ）。
、业务成果制定相应的质量控制制度
，意见分歧解决以后方可提交业务结果
【答案】：C
6、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（ ）的罚款。
【答案】：B
7、下列行为应计缴土地增值税的是（ ）。
【答案】：D
8、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（ ）元。
【答案】：C
9、（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（ ）日内。
【答案】：A
10、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（ ）。
【答案】：A
11、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（ ）。
，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
12、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（ ）。
、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
，并如实入账
，不得核定征收企业所得税
，不得在企业所得税前扣除
【答案】：D
13、 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（ ）。
（分局）局长批准
，不在税收保全措施范围之内
，税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】：C
14、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，－，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（ ）。
：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9000
：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——待转销项税额 9000
：应收账款 100000 贷：主营业务收入 100000
【答案】：C
15、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）
【答案】：A
16、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（ ）。
，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
，不扣除任何费用
【答案】：A
17、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（ ）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
【答案】：C
18、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（ ）。
、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
，鉴定人应当回避
【答案】：D
19、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，，账务处理正确的是（ ）。
：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——简易计税 6000
：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——未交增值税 6000
：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——应交增值税（销项税额）6000
：银行存款 309000 贷：固定资产清理 300000 应交税费——应交增值税 9000
【答案】：A
20、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确 的是（ ）。
，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
【答案】：A
21、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（ ）。
，也可以选择在汇算清缴时扣除
，可以扣除公益捐赠支出
【答案】：C
22、复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（ ）日。
【答案】：C
23、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（ ）。
元的餐桌
【答案】：B
24、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。
【答案】：A
25、（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
【答案】：D
26、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
【答案】：A
27、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。
【答案】：B
28、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（ ）。
、土地增值税和企业所得税
，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
【答案】：D
29、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（ ）
，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
【答案】：C
30、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（ ）。
【答案】：D