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第一部分 单选题(500题)
1、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
【答案】：C
2、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
【答案】：C
3、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（ ）元。
【答案】：C
4、下列各项中，属于资源税计税依据的是（ ）。
【答案】：D
5、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（ ）。
【答案】：D
6、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）。
，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】：D
7、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
【答案】：C
8、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。
、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
、代收代缴税款无关的经营情况
、记账凭证、报表和有关资料
【答案】：C
9、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。
【答案】：B
10、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（ ）。
【答案】：C
11、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。
“财务费用”科目贷方反映
，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
【答案】：C
12、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。
【答案】：A
13、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（ ）。
，将导致涉税专业服务关系变更
，将导致涉税专业服务关系终止
，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
【答案】：B
14、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（ ）。
【答案】：B
15、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
【答案】：B
16、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（ ）。
【答案】：A
17、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（ ）。
【答案】：C
18、（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（ ）。
（市）提供建筑服务
【答案】：A
19、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（ ）。
：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000
：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000
：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000
：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000
【答案】：A
20、2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（ ）。
：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入 1000
：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
：其他应付款——押金 1000 贷：营业外收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：C
21、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。
【答案】：B
22、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（ ）。
，在办妥托收手续时确认收入
，在收到代销清单时确认收入
，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】：D
23、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（ ）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
：委托加工物质 贷：银行存款
：委托加工物资 贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
：税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
24、未经涉税鉴证业务委托人同意，（ ）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
【答案】：C
25、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
【答案】：D
26、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（ ）。
，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
，具体实施涉税鉴证业务
【答案】：B
27、纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（ ）罚金。
【答案】：A
28、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，，账务处理正确的是（ ）。
：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——简易计税 6000
：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——未交增值税 6000
：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——应交增值税（销项税额）6000
：银行存款 309000 贷：固定资产清理 300000 应交税费——应交增值税 9000
【答案】：A
29、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（ ）。
【答案】：C