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第一部分 单选题(500题)
1、下列收入，免征个人所得税是（ ）。
【答案】：C
2、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（ ）。
，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
【答案】：D
3、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000 企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（ ）万元。（货物的增值税税率为13%）
【答案】：D
4、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，，账务处理正确的是（ ）。
：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——简易计税 6000
：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——未交增值税 6000
：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费——应交增值税（销项税额）6000
：银行存款 309000 贷：固定资产清理 300000 应交税费——应交增值税 9000
【答案】：A
5、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（ ）。
——应交增值税（进项税额转出）
【答案】：B
6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。
【答案】：A
7、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（ ）。
、货物或者其他财产
、货物或者其他财产
【答案】：B
8、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（ ）万元 。
【答案】：B
9、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 应交税费——未交增值税
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
【答案】：C
10、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（ ）。
，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
，停业期不得超过1 年
，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
11、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。
：管理费用 贷：应交税费——应交车船税
：税金及附加 贷：应交税费——应交车船税
：应交税费——应交车船税 贷：银行存款
：固定资产 贷：应交税费——应交车船税
【答案】：B
12、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（ ）。
【答案】：A
13、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
【答案】：B
14、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（ ）。（高档化妆品消费税税率15％）
【答案】：B
15、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 贷：应交税费——未交增值税 10
：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10 贷：应交税费——未交增值税 10
：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10
【答案】：D
16、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（ ）。
，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
，税收优先于抵押权执行
，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
【答案】：D
17、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
【答案】：A
18、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
【答案】：B
19、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（ ）。
【答案】：A
20、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
【答案】：D
21、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。
“财务费用”科目贷方反映
，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
【答案】：C
22、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
【答案】：C
23、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（ ）。
，乙公司不承担连带责任
，丙公司不承担连带责任
、丙公司各自承担50%的责任
、丙公司承担连带责任
【答案】：D
24、税务行政诉讼实行（ ）。
【答案】：B
25、下列税务处理正确的是（ ）。
，应该按照销售货物缴纳增值税
，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
，按照“建筑服务”缴纳增值税
【答案】：B
26、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（ ）。
，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
【答案】：B
27、（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（ ）。
【答案】：D
28、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（ ）。
【答案】：B
29、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（ ）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
【答案】：A
30、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（ ）。
、幼儿园提供的保育和教育服务
【答案】：C