2025年税务师之涉税服务实务考试题库附完整答案（全优）.docx

文档介绍：该【2025年税务师之涉税服务实务考试题库附完整答案（全优） 】是由【闰土】上传分享，文档一共【202】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师之涉税服务实务考试题库附完整答案（全优） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师之涉税服务实务考试题库
第一部分 单选题(500题)
1、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（　　　）元。




【答案】：C
2、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（　　　）。

，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
【答案】：C
3、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（　　　）。




【答案】：D
4、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（　　　）。
：银行存款贷：补贴收入
：银行存款贷：利润分配——未分配利润
：银行存款贷：其他收益
：银行存款贷：以前年度损益调整
【答案】：C
5、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（　　　）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
6、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（　　　）万元。




【答案】：B
7、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（　　　）。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

，不能减除亏损
，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：C
8、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（　　　）。
，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】：A
9、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（　　　）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。




【答案】：D
10、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（　　　）。
，计征房产税
，计征房产税
，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
【答案】：B
11、某公司年末有 800 万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中 600万元系当年 2 月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另 200 万元系当年 8 月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（　　　）。
“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税

“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
【答案】：B
12、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（　　　）元




【答案】：C
13、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（　　　）万元。




【答案】：A
14、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（　　 ）。
、业务成果制定相应的质量控制制度

，意见分歧解决以后方可提交业务结果

【答案】：C
15、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　　）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（　　　）日内，向主管税务机关报告。
，5
，10
，15
，20
【答案】：C
16、某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（　　　）元。




【答案】：A
17、（2018年真题）2021 年 5 月 20 日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（　　　）元。




【答案】：D
18、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（　　　）。
、税务内部信息、外部信息



【答案】：C
19、下列涉税会计分录，使用错误的是（　　　）
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】：B
20、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：D
21、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（　　　）。




【答案】：B
22、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
23、（　　　）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。




【答案】：B
24、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　　　）元。




【答案】：B
25、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（　　　）。
，可以暂缓缴纳税款
，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息

【答案】：B
26、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：B
27、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　　　）。




【答案】：D
28、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（　　）。
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 10000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 　　　900
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9919　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 819
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9100　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　 　　900　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 900
【答案】：A
29、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（ ）。
，不能参加行政复议的

，需要有权机关作出解释或者确认的
，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
【答案】：D
30、下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。
、天然气免征资源税


、高凝油减征 40%资源税
【答案】：C