文档介绍：陆艺
银行存款的清查
复****导入:
财产清查:就是通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对,确定其实存数,查明账面结存数与实存数是否相符的一种专门方法。
库存现金的清查
账实核对
库存现金的清查,通过实地盘点的方法。
新课:银行存款的清查
如何清查企业的银行存款?
企业银行存款日记账账存
对账单法
开户行对账单实存
账实核对
清查方法:将企业的银行存款日记账与从开户行取得的对账单逐笔进行核对。
银行存款清查的结果往往是企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的。
造成不一致的原因主要有:
。
错账更正
2010年
凭证
号数
摘要
对方科目
收入
(借方)
支出
(贷方)
结余
月
日
10
20
承前页
206 500
21
银收10
收到江南公司预付款
预收账款
25 000
22
现付11
将现金交存银行
库存现金
18 450
249 950
24
银付12
支付前欠货款
应付账款
35 100
214 850
27
银收11
销售产品一批
主营业务收入等
175 500
390 350
28
银付13
提现
库存现金
56 000
334 350
31
银付14
购入不需安装设备
固定资产等
42 000
292 350
31
本月合计
218 950
133 100
292 350
月
日
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
10
20
承前页
贷
206 500
22
收到江南公司货款
25 000
贷
231 500
24
收到交存的现金
18 450
贷
249 950
27
代付水电费
32 500
贷
217 450
28
企业提取现金
56 000
贷
161 450
31
收到永安公司货款
38 090
贷
199 540
企业银行存款日记账
银行对账单
未达账项:是指企业和银行之间对于同一项业务,由于取得凭证的时间不同,导致记账时间不一致,而发生的一方已取得结算凭证已登记入账,而另外一方由于尚未取得结算凭证尚未入账的款项。
,企业未记收入
,企业未记支付
,银行未记收入
,银行未记支付
未达账项的类型
企业的未达账
银行的未达账