文档介绍：股份制商业银行内部审计在公司治理中的作用
内容摘要:当历史跨入二十一世纪的时候,中国股份制商业银行的改革也进入了新的领域。随着中国加入WTO时承诺的银行业对外开放的大限到来,各家商业银行在完善法人治理结构、提高资本充足率、增强企业盈利能力方面长足的进步。然而,近年来金融领域暴发的大案要案层出不穷,特别是银行内部人员与犯罪分子勾结的案件占较大比例。商业银行重业务发展、轻风险管理的弊端暴露无疑。本文从完善公司治理的角度出发,通过重新审视和定位内部审计职能以加强银行全面风险管理和内部控制。
关键词:股份制商业银行内部审计公司治理
一、股份制商业银行的公司治理
我们sSBbWw首先来解释一下什么叫公司治理。公司治理可以“一种制度性安排”,即关于公司内外部利害关系人之间权利、责任和利益的制度安排,质是各利益相关各方之间的制衡机制。这种制衡机制的存在及其有效运行,在公司内部是通过股东、董事会、监事会及高级管理层之间相互作用的。世界经济合作与发展组织(OECD)制定的《公司治理结构原则》指出,的公司治理结构应当:维护股东的权利;确保包括www .ddd tt. com小股东和外等的待遇,若其权利受到损害,他们应有机会得到补偿;确保利益相关者的合法权益,并且鼓励公司和利益相关者积极地进行合作;保证及时准确地披露与公司有关的任何
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重大问题,包括www .ddd tt. com财务状况、经营状况、所有8 tt 权状况和公司治理状况的信息;确保董事会对公司的战略性指导和对管理人员的有效监督,并确保董事会对公司和股东负责。也就是有8 tt 权与管理经营权分离的前提下,公司各利益相关者之间建立起相互独立、相互制约、权责明确、互相配合的机制,并通过建立科学的决策程序和监督制度,使各自的正当权利得到保障、行为受到合理约束。
中国的股份制商业银行改革起源于产权体制改革,也是8tt t 8. com公司治理结构变迁的过程。一个有竞争力的、规范经营的、盈利能力较强的股份制商业银行必须ssbbww. c om明晰产权关系,必须ssbbww. c om在股东大会、董事会、监事会和高级管理层等机构为主体的组织架构之间有效制衡,以建立“有权必有责,用权受监督”的制衡机制。目前,我国的股份制商业银行的公司治理结构在形式上普遍设立了股东大会、董事会、监事会和高级管理层,但在治理结构方面大顽疾:
一是投资者缺位导致
. com监督效率低下。我国股份制商业银行的股权结构中主要为法人股,法人股股东虽然拥有股份制银行的股票,但法人自身并不能参加股东大会,而是8ttt8由其代理人参加。而这些代理人不是公司的最终受益人,而仅是代表了地方政府或相关的国有企业,因此. com对于法人股股东而言,其最终受益人是不明确的,存在着投资者缺位、产权主体非人格化等问题。法人股股东缺乏对经营管理层的监督和约束,内部人控制问题也就不可避免。
二是股权结构不合理。大股东在董事会中占决定性主导地位。银行与大股东之间的关联交易涉及面广、交易数额大,对公司经营成果造成重要,使商业银行自主经营的独立性得不到保证。关系贷款、人情贷款无形中增加. com了商业银行的经营风险。董事会中的董事大多由大股东提名,缺少中小股东提名的董事与监事、独立董事及外部监事,导致. c