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海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐
现金日记账的划线方法
现金日记账是由出纳员根据现金收支原始凭证,按照经济业务发生
的时间顺序,逐笔登记,反映本村现金收入、现金支出和现金结余的序时
账簿,其记载的内容力求准确、明细、精炼、整洁。接下来请欣赏店铺
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现金日记账的划线方法
每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出
本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划
一条单红线。手工记账账簿是有线的，顺着线划即可。
手工现金日记账，可以每周做小计，每月做月结。在小计和月结
下(紧靠着月结的一行，不要占用一栏 )用红笔画一条横线，然后接着记
录，不能空行或换页。明细账结账，该结转的先结转，然后计算累计。
资产类的借方减去贷方，负债和权益类的贷方减去借方，然后在下一
行摘要栏写“月结”两个字，分别把借方合计、贷方合计和结余填上。
画线同日记账。明细账月结后把科目借方、贷方和余额过到总账一级
科目，依据总账科目余额编制会计报表。
《会计基础工作规范培训教材》 (财政部会计司编 )第 107 页：“现
金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，
每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月
发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面再划一条单红
线。”划线时，应划红线 ;划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额
部分划线。
现金日记账的核对方法
为了使现金日记帐的帐面记录完整与准确，使其与有关的帐目、
款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记帐，并且要按照一
定的程序进行对帐。
对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相
符的过程。现金日记帐的帐证核对，主要是指现金日记帐的记录与有
关的收、付款凭证进行核对 ;其帐帐核对，则是指现金日记帐与现金总 : .
士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎? ——《论语》
分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记帐的余额与
实际库存数额的核对。
具体操作方法如下：
(1)现金日记帐与现金收付款凭证核对。收、付款凭证是登记现金
日记帐的依据，帐目和凭证应该是完全一致的。但是，在记帐过程中，
由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字
等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查
的项目主要是：核对凭证编号;复查记帐凭证与原始凭证，看两者是否
完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规
定方法更正，确保帐证完全一致。
(2)现金日记帐与现金总分类帐的核对。现金日记帐是根据收、付
款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，
记帐的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐
簿是由不同人员分别记帐，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记
过程中，都有可能发生差错 ;日记帐是一笔一笔地记的，记录的次数很
多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐
会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分
类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定
要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别
同现金日记帐的本月收入 (借方 )合计数、本月支出 (贷方 )合计数和余额
相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出
在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存
款付款凭证(提取现金业务 )和现金收入一方的帐目 ;反之则应查找现金
付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加
以更正，做到帐帐相符。
(3)现金日记帐与库存现金的核对。出纳人员在每天业务终了以后，
应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记帐的帐面余额，再
盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是
有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数 +
未记帐的付款凭证金额 -未记帐的收款凭证金额 = 现金日记帐帐存余额” : .
士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎? ——《论语》
的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记帐或实际现金
收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，
另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错
的原因。
现金日记账的保管期限
现金日记账和银行存款日记账保管期限是 25 年
《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等
会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期
限，具体规定如下：
1、需要永久保存的会计档案有：
年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿 ;
客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单 (卡)收据 ; 账销案存的清单或
资料 ; 会计档案保管登记簿、销毁清册 ; 7 有价单证、业务公章销毁清册 ;
机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书 ; 己用凭证、账簿登
记簿 ; 会计系统数据移植日的所有会计档案 ; 会计初始环境文本、 基础
数据维护修改有关记录、 文件 ; 其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为 25 年的会计档案有：
现金和银行存款日记账;税收日记账 (总账 )和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为 15 年的会计档案有：
会计凭证类 ;总账、明细账、日记账和辅助账簿 (不包括现金和银行
存款);会计移交清册 ;行政单位和事业单位的各种会计凭证 ;各种完税凭
证和缴退库凭证 ;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证 ;农牧业税结算凭
证;会计移交清册。
4、保管期限为 10 年的会计档案有：
国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证 ;各收入机关编送的报表 ;
财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、
基本建设拨货款年报 ;税收会计报表 (包括票证报表 )。
5、保管期限为 5 年的会计档案有：
下级行上报的中期财务会计报告 (月度、季度、半年度 报表及附件、
说明 );联行往来清单及查询查复书 ; 密押代号表使用保管登记簿 ; 存、贷 : .
天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》
款单位余额对账回单 ; 固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片 ;客户申
请办理电子支付业务的基本资料、协议 ; 其他需要保管五年的会计档案。