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ONE
简述题（30分）
业务题（60分）
案例分析题（10分）
税务会计与财务会计的联系和区别
区别1、二者的目标不同
财务会计是按照会计准则核算企业的财务成果，并为企业利益相关人（包括银行、债务人、潜在投资者）提供真实相关的信息，便于他们投资决策。
而税务会计则是按照税法来核算企业的收入、成本、利润和所得税的会计核算系统，其目的是保证税负，为国家税务部门和经营管理者提供有用信息
2、二者核算的对象不同
财务会计核算的对象是企业以货币计量的全部经济事项，包括资金的投入、循环、周转、退出等过程。
而税务会计核算和监督的对象只是与计税有关的经济事项。
3、二者核算的依据不同
财务会计核算的依据是企业会计制度和会计准则。
税务会计核算的依据是国家税法
核算基础、处理方法不同
企业会计准则 规定，企业的财务会计必须在权责发生制作为会计核算基础，
税收制度是收付实现制与权责发生制的结合，是实施会计处理的“联合基础”
计算损益的程序和结果不同
企业税务会计从经营收入中扣除经营成本费用的标准与财务会计不同。如财务会计把违法经营的罚款和被没收财物的折款从营业外支出科目中列支，即准予在利润结算前扣除，但税收规定则不允许在计算应税所得时扣除
税务会计的原则
第二章 增值税会计
进项税额的核算
企业购进材料、商品等：
借：材料或库存商品等
应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
企业接受应税劳务（提供加工、修理修配劳务）
借：制造费用或委托加工物资
应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
例：增值税一般纳税人甲公司购入一台不需要安装的办公设备，取得增值税专用发票。发票上注明的价款为100000元，进项税额为17000元，支付运输费用2000元（取得合法发票 ），其他费用1000元，款项以银行存款支付。假如进项税额经税务机关认证后允许抵扣。
外购固定资产
1
会计处理：
借：固定资产 102860
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 17140
贷：银行存款 120000
2
借：材料900万元
贷：银行存款等900万元
从小规模纳税人处购入Ｂ零件900万元（含增值税），未取得专用发票。款项以银行存款支付.
小规模纳税人购入
进项税额转出的核算
企业购进的商品等改变用途
借：职工福利费等
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
库存商品等
管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失：
借：待处理财产损溢
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
库存商品等
例：增值税一般纳税人M公司因管理不善毁损一批商品机器设备，其原价为10000元，假定该设备购入时已抵扣进项税额1700元。
会计处理：
借：待处理财产损溢11700
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）1700
库存商品等 10000
借：营业外支出11700
贷：待处理财产损溢11700
企业向外销售货物或提供应税劳务：
借：银行存款等
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
主营业务收入等
销项税额的核算