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企业财务管理中重要环节之一是营运资金管理。传统的营运资金管理是建立在传统的财务报表体系的基础上,根据会计要素分类,围绕持有量和周转速度两个因素对各项指标进行控制和考核。近些年,基于渠道的营运资金管理理论越来越受到重视,利用经营视角透视和研究营运资金管理,从采购、生产、销售的全过程去关注营运资金的流转,实现了业务管理与财务管理的相互融合,探讨如何在经营过程中通过重建渠道结构,改善渠道关系、变革渠道方式等从整体上提升营运资金管理效率,从更深的角度和层次挖掘资金运用潜力。基于渠道的营运资金管理适应了现代生产经营方式转变的需要,与管理会计的发展一脉相承,扩展了研究领域,但需与营运资金管理实践相结合,进行更加广泛地探讨和研究。
本文共分为五章,以推动营运资金管理的实际应用为目标,以基于渠道的营运资金管理理论为基础,首先通过对中外文献的分析阐明了研究的背景和意义,其次通过对比传统营运资金管理存在的问题,指出基于渠道的营运资金管理理论在实践中具有的现实意义和广阔前景。然后,通过分析飞业泰公司在营运资金管理中存在的认识不到位,制度不健全,水平低下等问题,找准原因,并借助基于渠道的营运资金管理框架,提出有针对性的建议:充分认识营运资金管理的重要性;以信息化为依托实现产供销一体化;从采购、生产、销售三个环节着手,提高资金利用效率,构建基于渠道管理的营运资金管理体系。本文依托渠道管理这个基于价值链分析的现代管理理念,对传统的营运资金管理进行扩展和延伸,旨在从整体的角度提升营运资金管理绩效,为完善营运资金管理体系,为解决飞业泰公司及其他企业的营运资金管理问题提供一些参考。