文档介绍：2017年9月
目录
一、部门预算管理概述
二、部门预算的编制规程
三、政府收支分类
四、部门收入预算编制
五、部门支出预算编制
(一)编制方式
(二)编制流程
(一)收入分类
(二)支出功能分类
(三)支出经济分类
(一)收入预算的内容
(二)收入预算的编制要求
(三)收入预算的测算依据
(一)基本支出预算编制
(二)项目支出预算编制
六、部门预算执行及调整
(一)基本支出预算执行及调整
(二)项目支出预算执行及调整
(三)行政事业单位预算执行及分析
七、部门财政拨款结转和结余资金管理
(一)财政拨款结转和结余资金及其分类
(二)结转资金的管理
(三)结余资金的管理
(四)预算编制阶段结转和结余资金的排使用
部门预算是指政府部门依据国家有关预算管理政策规定,结合自身未来一定时期履行职能需要,从基层预算单位开始逐级编制、审核、汇总、上报,由财政部门审核并提交各级人民代表大会依法批准的部门综合财务收支计划。
教育局
高中学校
初中学校
小学学校
教育局单位预算
高中学校单位预算
初中学校单位预算
小学学校单位预算
教
育
部
门
预
算
一、部门预算管理概述
一、部门预算管理概述
部门预算实行“一个部门一本预算”的综合预算管理,其内容包括一个部门所有的收入和支出。
其核心思想是将部门依法取得的包括所有财政性资金在内的各项收入和支出,都按照统一的编报内容和形式在一本预算中反映,实行统一管理,统筹安排、综合平衡。
部
门
预
算
中央政府部门预算
地方政府部门预算
由中央政府及其
所属行政事业单位的预算组成
由地方政府及其
所属行政事业单位的预算组成
各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。
各级预算的编制、执行应当建立健全相互制约、相互协调的机制。
二、部门预算的编制规程
(一)编制方式
部门预算编制采取自下而上的汇总方式,从基层预算单位编起,逐级汇总,所有开支项目落实到具体的预算单位。
(二)编制流程
部门预算编制程序可分为:
“准备”、“一上”、“一下”、“二上”、“二下”五个阶段。
准备阶段的主要工作是上一年度预算批复项目的清理,预算基础资料的收集、分析、论证等前期准备事宜,是编制好新一年度部门预算的基础。
其基本要求是预算单位要按照部门预算编制的时间安排向财政部门报送相关资料,如果预算单位基础信息需要变更,应在项目清理完成后提出预算单位信息变更申请,并最晚在部门预算“二上”前报财政部门。
二、部门预算的编制规程
2.“一上”阶段
“一上”阶段主要目的是由部门提出下一年度预算建议数。即从基层预算单位编起,由基层预算单位按照预算编制通知的精神和要求,在项目清理基础上编制项目预算建议数,并按照单位编制人数和实有人数以及上年基本支出定额标准编制基本支出预算,形成本单位年度部门预算;然后层层审核汇总,由一级预算单位审核汇编成部门预算建议数,报送财政部门。
3.“一下”阶段
“一下”阶段主要任务是落实财政部门下达的各部门预算指标控制数。即财政部门对各部门单位上报的预算建议数进行审核、平衡,汇总形成本级预算初步方案报本级政府,经批准后向各部门单位下达预算控制限额。
各部门要及时将“一下”指标控制数下达到所属预算单位,并做好对所属预算单位的政策解释工作,督促其按时上报预算。
二、部门预算的编制规程
4.“二上”阶段
“二上”阶段主要目的是形成下一年度的各部门预算草案。即部门根据“一下”阶段财政部门下达的预算控制限额,按照确保重点、兼顾一般的原则编制部门预算草案上报财政部门。
该过程也是从部门所属基层预算单位编起,由基层预算单位编制本单位“二上”预算逐级上报,最后汇总形成“二上”部门预算草案。财政部门在对各部门上报的预算草案审核后,汇总成本级财政预算草案和部门预算,报本级政府审批后,再报人民代表大会预算工委和财经委审核,最后提交人代会审议。
5.“二下”阶段
“二下”阶段主要工作是以法律文件的形式逐级批复下达下一年度预算通知。包括财政部门根据人民代表大会批准的预算草案批复部门预算,在财政部门批复各部门预算后。
各部门开展对下属单位的预算批复工作。即在人代会批准预算草案后一个月内,财政部门统一向各部门批复预算,各部门应在财政部批复本部门预算之日起15日内,批复所属各单位的预算,并负责做好预算公开工作。
二、部门预算的编制规程
两上两下的流程
基层单位
二级单位
一级单位(主管部门)
部门或单位
上报建议数
财政部门
同级政府
一上
下达控制数
一下
上报预算草案
人民代表大会
批复
二上
二下
一月内批复
十五日内批复
三、政