文档介绍：某财会计师事务所有限责任公司(全套)
质量控制制度(精品)
总则
第一条为了规范中兴财会计师事务所有限责任公司(以下简称公司)业务质量控制,保证执业质量,根据《中国注册会计师质量控制基本准则》,结合公司实际情况,制定本制度。
第二条本制度使用的“质量控制”、“控制政策”、“控制程序”等专业术语与《中国注册会计师质量控制基本准则》定义相同。
公司的控制政策与控制程序包括全面质量控制和单项
审计的质量控制。
公司审计业务的质量控制必须遵照本制度,非审计业
务的质量控制,除有特定要求者外,应当参照本制度执行。
全面质量控制
第一节组织机构的设置与控制
第五条公司设立质量控制委员会,对公司执业质量负全面责任,委员会主任由公司法人出任,出资人为委员会成员。
第六条质量控制委员会下设质量监督部,负责:
(一)对以公司名义承接的业务进行质量监督;
(二)对公司内部质量控制政策和程序进行研究和评估,为内部质量控制政策和程序的制定提供参考意见;
(三)对各分公司的执业质量实施检查和指导。
第七条各分公司设立质监部,由各分公司负责人直接领导,负责对各分公司的业务质量进行监督和指导。
职业道德原则
第八条公司员工应恪守独立、客观、公正、保密、廉洁的基本原则,应当树立风险意识,保持应有的职业谨慎,遵守职业道德规范。
第九条公司员工执行审计业务或其他鉴证业务,应当保持形式上和实质上的独立。公司从业人员如与委托单位存在以下可能损害独立性的利害关系时,应当向公司声明,并实行回避:
(一)曾在委托单位任职,离职后未满两年的;
(二)持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他经济利益的;
(三)与委托单位的负责人、财务负责人、董事或委托事项的当事人有近亲关系的;
(四)担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的;
(五)其他为保持独立性而应回避的事项。
第十条公司员工执行业务时,应当实事求是,不为他人所左右,也不得因个人好恶影响分析、判断的客观性。
第十一条公司员工执行业务时,应当正直、诚实,不偏不倚地对待有关利益各方。
第十二条公司员工应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,不得利用其为自己或他人谋取利益。
第十三条公司员工不得接受客户任何形式的馈赠。
第十四条公司人事管理部门负责将有关独立、客观、公正、保密、廉洁的政策和程序传达到各层次的员工,并指导和解答有关独立、客观、公正、保密、廉洁方面的问题。
第十五条公司员工每年应就独立、客观、公正、保密、廉洁的遵守情况向公司提交书面总结报告。
第三节专业胜任能力
第十六条公司员工应具备必需的品德、学识、能力、经验、体格及其他适合工作所需条件,确保各层次员工具备相应的专业胜任能力。
第十七条公司通过实施人员定期考核、晋升、后续教育等措施,确保全体人员达到应履行其职责所必需的专业胜任能力,以应
有的职业谨慎态度执行业务。
第四节业务承接
第十八条公司应根据自身能力和独立性,以及被审计单位管理当局是否正直,诚实等因素,决定是否接受委托。
第十九条公司在首次接受委托业务前,应初步了解被审计单位基本情况,评估审计风险,考虑自身的能力及能否保持独立性,确定是否接受委托。
第二十条公司在继续接受委托审计前,应了解被审计单位的主要管理人员、财务状况、经营性质是否发生重大变化,是否存在重大的诉讼事项,并对其进行评价,以确定是否接受委托。
第五节工作委派
第二十一条公司接受业务委托应当组成项目小组,将审计工作委派给具有相应专业胜任能力的人员。
项目经理由公司主任会计师或副主任会计师确定,小组其他组成人员应根据项目的大小、风险、复杂程度等情况分别由注册会计师、计算机专家、其他专门人才及相应的助理人员组成。
第六节督导
第二十二条公司建立分级督导制度,各级督导人员应对各层次的下级人员给予充分的指导、监督和复核,以确保所有从业人员的工作符合质量控制标准和独立审计准则的要求。
督导人员包括公司业务负责人、对项目负直接责任的注册会计师和负有督导责任的其他人员。
第七节咨询
第二十三条公司从业人员对于在执业过程中出现的不能妥善解决的专业问题,必须以适当方式和渠道向有关专家咨询,不得随意处理或回避。
第八节职员招聘与培训
第二十四条公司招聘的员工应当具备必要的专业学识、实践经验和职业道德,各分公司招聘部门经理以上员工应当报公司备案。
第二十五条公司应当合理制定实施对公司从业人员的后续教育和培训计划并定期检查与考核。
公司员工应根据中注协及其他行业协会的规定和本公司要求,积极参加并完成后续教育,更新和提高专业知识,保持和发展专业技能,熟悉并掌握现行法规和实务标准,不断提高业务能力。
第二十六条公司根据职务等级