文档介绍：AA集团
清产核资工作培训资料
2003
编制单位:XX会计师事务所有限责任公司
编制日期:2003年9月20日
资料目录
资料页次
一、清产核资具体方案(共56页) 3-59
二、报告参考格式(共16页) 60-75
清产核资审计报告(共12页)
(含报告封面、目录、正文、损失说明)
2、内部控制审核报告(共4页)
(含标准无保留及保留意见报告版本)
三、企业清产核资报表(共21页) 76-96
四、清产核资报表编制说明(共26页) 97-122
五、清产核资内控问卷(共24页) 123-146
1、采购与付款循环调查问卷(4页)
2、仓储与存货循环调查问卷(3页)
3、工薪与人事循环调查问卷(2页)
4、控制环境调查问卷(3页)
5、会计系统调查问卷(2页)
6、生产循环调查问卷(3页)
7、投资与筹资循环调查问卷(3页)
8、销售与收款循环调查问卷(4页)
六、损失申报说明 147
七、清产核资文件(共24页) 148-172
关于做好《企业会计制度》工作的通知(国资评价[2003]45号)
关于印发中央企业清产核资工作方案的通知(国资评价[2003]58号)
关于印发《企业资产损失财务处理暂行办法》的通知(财企[2003]233号)
国有企业清产核资办法
八、中远集团关于航运企业执行企业会计制度相关会计政策的规定 173-177
方案目录
项目页次第一章:总则 4
第二章:清产核资的范围 4-5
第三章:清产核资的目的 5
第四章:清产核资的方法 5-6
第五章:清产核资的基准日 6
第六章:清产核资法规依据 6-7第七章:清产核资的资料范围 7-8
第八章:资产损失认定的依据 8-11
第九章:资产损失认定的原则 11-12
第十章:财产清查的步骤 12
第十一章:企业财产清查的程序 12-14
第十二章:审计工作程序 14-16
第十三章:清产核资的内容及要求 16-52
第十四章:内部控制的审核内容及要求 52-54
第十五章:清产核资表格及报告 54-56
第十六章:项目组织工作 56-57
第十七章:项目的时间安排 57-58第十八节:中介机构的协调与配合 58
第十九章:附则 59
中国远洋运输集团
清产核资工作具体方案
第一章总则
第一条中远集团为了执行《企业会计制度》,按照国务院国有资产管理委员会颁布的《企业清产核资办法》应进行清产核资,经申请立项已获批准。
第二条为保证中远集团清产核资工作的顺利进行,指导和规范清产核资工作的具体操作程序,提高中远集团清产核资工作的效率,特制定中远集团清产核资工作具体方案(以下简称“具体方案”),供此次清产核资参与单位使用。
第三条本具体方案按照国务院国有资产管理委员会颁布的《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》、《国有企业清产核资办法》及相关配套规定和财政部颁布的《国有企业申请执行<企业会计制度>的程序及报送材料的规定》,结合中远集团的实际状况编写而成。
第二章清产核资的范围
第四条清产核资范围:根据国务院国有资产管理委员会的要求此次清产核资包括集团所属国内、外全部子企业、事业单位、分支机构,含已执行、尚未执行企业会计制度的中外合资、股份制企业等。
第五条此次参与清产核资的企业范围比集团合并报表编制范围要广,即:只要同时满足下列条件的子企业均包括在清产核资范围内:
1)独立法人;2)独立核算;3)能编制完整的报表,只要未撤消,未清算,不论是否资不抵债、空壳公司均在此次清产核资范围。
3、新筹建企业可不进行清产核资,但应纳入清产核资报表范围。
4、上年已进行清产核资的企业,以帐面数过入清产核资报表范围。
5、事业单位首先将报表转为企业表再进行清产核资。
6、境外企业及对境内投资的企业,主要清损失,是原制度损失,不涉及转变会计制度问题,按当地的会计制度执行,一般不涉及预计损失。
7、基建单位也应纳入此次清产核资范围,应首先将报表转为企业会计报表再进行清产核资,其损失企业可以申报。
8、未申报已执行的企业及金融企业均纳入清产核资范围。
第三章清产核资的目的
财产清查的目的
(一)全面摸清中央企业“家底",如实暴露企业存在的矛盾和问题,真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果,促进提高企业会计信息质量。
(二)全面清查核实中央企业各项资产损失情况,并根据国家清产核资政策规定进行处理,促进企业解决历史遗留问题,为执行《企业会计制度》创造条件。
(三)通过对中央企业所属事业单位清产核资工作,核实事业单位资产、权益等状况,规范中央企业会计核算和财务报告制度,促进真实反映企业经营实力。