企业涉税票据自查与风险防范课件.pptx

文档介绍：该【企业涉税票据自查与风险防范课件 】是由【utuhlwwue61571】上传分享，文档一共【23】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【企业涉税票据自查与风险防范课件 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。企业涉税票据处理方法与风险防范
黄道喜 2013年7月27日
汇报人姓名
第二部分 增值税及“营改增”方面的发票问题分析及处理
第三部分 企业所得税税前扣除项目的发票问题分析及处理
第一部分 涉税票据基础知识
汇报人姓名
01
涉税票据种类
Add a title
03
发票的定义与开具
第一部分 涉税票据基础知识
Add a title
02
其他可以入账的合法有效凭证有哪些？
Add a title
思考问题：没有填写付款方全称的发票是否属于合法有效凭证？
发票、财政票据、境外单位或个人的签收单据和其他合法有效凭证（能证明该项费用发生的书面凭证，应具备对方单位或个人签章要件。如拆迁补偿协议、合同等）。
一、涉税票据种类
1
《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十九条、《中华人民共和国营业税暂行条例》第六条、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十九条、《国家税务总局 中国民用航空局关于印发<航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）>的通知》第一条等
具体规定可参考：
2
二、其他可以入账的合法有效凭证还有哪些？
单位间借、还款，借、还款的金额可用收据入账。但支付的利息要到地税局窗口代开发票才能入账。
01
收到投资方的资产，要凭投资协议、评估报告及资产清单、房屋或土地的契税税单等入账。
02
股权转让，属于非经营活动，凭股权转让协议、双方开收据和评估报告入账即可。
03
赔偿、违约金等，凭协议、付 款凭证、签收单据、法院判决书等入账。
04
#2022
三、发票的定义及开具
第二部分 增值税及“营改增” 的发票问题分析及处理
三、“营改增”之后，涉税票据需要注意的事项
03
单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。
二、增值税的发票开具与处理
02
单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。
一、增值税的混合销售行为如何开票？
01
混合销售行为如何开票？
什么是混合销售行为？混合销售行为缴什么税？
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条：
一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。
思考问题：销售货物并提供运输服务属于混合销售行为吗？
混合销售行为与兼营的区别？分别应如何开票？
混合销售与兼营行为的经营范围都有销售货物和提供劳务这两类经营项目。但混合销售是强调在同一销售行为中存在应纳增值税的销售和应纳营业税的劳务，销售货款和劳务价款是同时从一个购买方取得的；兼营则强调的是同一纳税人的经营活动有两类经营项目，两者之间无关联性和从属性。
此外，前者是以纳税人的“经营主业”为标准划分，就全部销售收入只征一种税：而后者是以会计核算为标准， 《增值税暂行条例》第三条规定，“纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务， 应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。” 《增值税暂行条例实施细则》第七条规定，“未分别核算的，由主管税务机关核定其销售额。”
特别规定：销售自产货物并提供建筑业劳务如何缴税和开票？
销售自产货物并提供建筑业劳务的特殊政策是对混合销售行为只缴一税、只开一票的例外规定。
具体可参考《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条的规定。