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纳税筹划基础
01
纳税风险自我检测与风险评估
02
主要税种基本法规及优惠政策解读
03
房地产企业纳税筹划的主要思路
04
房地产企业纳税筹划技巧及实战案例
05
企业所得税对房地产企业的潜在影响与纳税筹划
06
课 程 目 录
01
1、纳税筹划基础
1
纳税筹划兴起的背景及其概念
2
纳税筹划的特点及其一般原则
3
纳税筹划的环节以及一般程序
纳税筹划的变量引进与因素分析学说
纳税筹划基础
01
世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。
02
面对国家税收：愚者逃税，蠢者偷税，智者避税，高者筹划。
纳税筹划兴起的背景及其概念
法律对偷税的界定
01
企业税负分析
01
偷税风险分析
严厉的处罚制度
税款追征期规定
新征管模式建立
01
纳税筹划兴起的背景
现象之一：几乎100%的企业偷逃税
未实施纳税筹划
贰
现象之二：几乎100%的企业多缴税
壹
额外税收成本
肆
税收优惠未充分运用
叁
纳税筹划兴起的背景
纳税筹划的概念
纳税筹划:指纳税人为了实现经济价值最大化，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，对尚未发生或已经发生的应税行为进行的各种合理安排。
偷税：纳税人义务已经发生并且能够确定的情况下，采取不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为，应付法律责任。
漏税：纳税人无意识发生的漏缴或少缴税款的行为。未单列漏税条款的法律责任，限期补缴。
骗税：采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发生了应税行为，将小额伪造成大额的应税行为，从国库中骗取出口退税款的行为。属违法行为。
抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的违法行为。
避税：纳税人通过个人或企业事务的人为安排，利用税法的漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。
纳税筹划（节税）：在遵循税收法律、法规的前提下，为实现最小合理纳税而进行的设计和运算。
几个概念的区别
节税与避税的区别
内 容
节 税
避 税
从法律角度看
合法、合理
合法不合理
从立法本意看
完全符合
背道而驰
从税法角度看
善意利用
破坏性利用
从税收政策看
符合税收政策
不符合税收政策
目的
税收支付的节约
少缴税或不缴税
对经济的影响
促进生产经营活动
破坏市场规则