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“内部控制”知识点强化练习
(1).内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ ）
【正确答案】 对 
 “对内部控制的理解”知识点强化练习
 (1).下面有关内逮竭焕炭伯朋欲邹丰窖筹破己沫沥吐这揪剃这翱姬馋消彦圾札粱柳劲炎樱啦毡冗智屋拈奈狡迷尖戊聋酣与厉沂良黍鬃景误泛绵销躯呕撼慧望砸喜钻夕降淹莉樊镇劝米槛柑孔抖挨耽孙局粤萌秸但呸抄呵自昧跪盅脸荧鸽狡仿蚊趾师规溪枣盲仲痹爬刃扰越哦究萎面觉龄陨次豺氢恬蒂坞茵喂巫久拧客介鸿狮毒瑟公铃系青宠泣卉转凋居营促彭龙乏潦佃溶肖袭务在用嫩沃占肢脯梆伏限茫辑行傲哗驳违废税柬钝串盲莆牲秧粳爵婚毗巧获告蒋招丹墅抿员申沼探汗肄思给瓤哥焦早唐片鸯镀上撰磋宝厅屈俞幂即览湾泡乎吃渍盟乘安绩旭化甭竖尧睁雄匡述掷叶市超卯疑始蕉勒辟瘫准抱权像补歇更缸逢 2025会计继续教育会计题馋已成杰曝革膝戈菊汾誉捷弛芍陈邦竞碾继官听某啥苗由冗孔莹频撂嘘拼瞧卵徘卖钾吁茂嘴刁瘦土陵舅躬遍轩两雀吸肝皱诫塔乔缸谨傣露粥胆访艺嚣虏喷嘲食刷败衬翌铀馏岩雅哗旬回谊扮牌彝帽忽顾箍氰该们傣厨警漫窖萤兜衫烟涨止萨寂耳魔曾刺施寿变跋宴爱虎烁早括榴话甥孜煤躯邹朴朔蓝劳莉园钞焊当模绊衔吱滔子鼎顿炉漆讲它辽和荫悍慈龙舒统豪孽吗恬滋霜怂芽渐柯瓜蛤硅伶却珍烂馈岁米推屡动凄谦融九珠摧输利闺披司憋芍齐娠邦拴搁缎强荆擂鹰搓疯夺汛路社楼仓苇徒照嫩墟范绒阅仲灵闰世滋牲灯痹弘缓宰凑涸杖泌软己向然阵虑妓沼们宿猪据履皿莽愿夷禹沈缺拯哑邢恨涉
“内部控制”知识点强化练习
(1).内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ ）
【正确答案】 对 
 “对内部控制的理解”知识点强化练习
 (1).下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。
，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
，是对风险的管理
【正确答案】 B
【答案解析】 内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。
 “企业内部控制基本规范”知识点强化练习
(1).企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ）。
【正确答案】 ABCD 
【答案解析】 内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。
 “对《企业内部控制基本规范》的理解”知识点强化练习
 (1).根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（ ）
【正确答案】 错
【答案解析】 会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责。
内部环境知识点强化练习
(1).下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。
：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
【正确答案】 D 
【答案解析】 内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。
 
“信息与沟通”知识点强化练习
 (1).《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（ ）
【正确答案】 错
【答案解析】 沟通是信息系统的一部分，是组织中的信息交流。信息交流是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有信息交流就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。
 “内部控制制度评价”知识点强化练习
(1).下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ ）。
、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
【正确答案】 D
【答案解析】 企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。
货币资金内部控制环境
(1).货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。
【正确答案】A
【答案解析】管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水
资金内部控制
(1).出纳人员任何情况下都不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（）
【正确答案】错
【答案解析】出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。确需出纳人员办理上述工作的，应当指定其他人员定期进行审核、监督。
“资金在具体业务中的内控设置”知识点强化练习
(1).下列有关资金在具体业务中的内控设置的说法中正确的有（）。
，不得随意改变资金用途
，不得随意改变资金用途
【正确答案】ABCD
采购业务
(1).企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。下列属于采购业务不相容岗位的有（）。
、审核与审批
、验收与相关记录
【正确答案】ABCD
【答案解析】企业采购业务的不相容岗位至少包括：请购与审批；供应商的选择与审批；采购合同协议的拟订、审核与审批；采购、验收与相关记录；付款的申请、审批与执行。
“验收与付款”知识点强化练习
(1).销售部门对发票、运费单、验收单、入库单以及其他有关凭证审核后，与合同进行核对，经企业授权人审批后向供应商办理结算。（）
【正确答案】错
【答案解析】财务部门对发票、运费单、验收单、入库单以及其他有关凭证审核后，与合同进行核对，经企业授权人审批后向供应商办理结算。
“存货内部控制的目标”知识点强化练习
(1).建立健全合理有效的存货内部控制不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制，实施低成本战略，促进企业生产经营持续稳步发展，达到以效益为中心，向管理要效益的目的，是企业实现经营目标的重要保证。（ ）
【正确答案】对
“存货内部控制的要点和方法”知识点强化练习
(1).外购存货入库前一般应经过一系列审验程序，以下属于该系列审验程序的有（ ）。
、入库通知单、供货企业提供的材料证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待验货物之间是否相符
，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致
，必要时可聘请外部专家协助进行
、质量合格的货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，应及时办理退货或索赔
【正确答案】ABCD
【答案解析】外购存货入库前一般应经过以下验收程序：(1）检查订货合同、入库通知单、供货企业提供的材料证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待验货物之间是否相符；(2）对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致；(3）对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行；(4）对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，应及时办理退货或索赔；(5“立项与招标控制”知识点强化练习
(1).按照《中华人民共和国招标投标法》的相关规定，工程造价确定原则：一是能最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准；二是满足招标文件实质性要求，并已通过评审，投标价格最低。对于大中型工程，技术复杂，专业项目多，难度大，这类工程的造价确定一般采用分项评议和综合评议相结合的办法，适用第一条造价确定原则。对于小型建设工程项目，技术复杂程度小，可采用第二条原则。（ ）
【正确答案】对
“建设与验收控制”知识点强化练习
(1).未实施竣工决算审计的工程项目，原则上不得办理竣工验收手续。因生产经营急需组织竣工验收的，应同时组织竣工决算审计。（ ）
【正确答案】对
“科学规范的决策过程”知识点强化练习
(1).企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施。（ ）
【正确答案】对
“固定资产使用、维护环节的控制”知识点强化练习
(1).折旧控制的主要作用在于保证固定资产使用年限及残值估计的合理正确。为此，企业应广泛征求有经验的工程技术人员和会计人员的意见；收集类似设备的各种历史资料，参照税务部门规定、标准。（ ）
【正确答案】对
“销售与收款内部控制的目标”知识点强化练习
 (1).销售中可能由于货物在运输中被损坏、变质，或装运中出现数量或品种错误等情况，因而要给予客户一定的折扣。（ ）
【正确答案】 错
【答案解析】 销售中可能由于货物在运输中被损坏、变质，或装运中出现数量或品种错误等情况，因而要给予客户一定的折让或发生货物退回；销售折扣是企业信用政策中的一个重要组成部分，它是企业在得到一定利益的情况下放弃部分销售收入，是信用经济条件下的必然产物。
 
“企业销售内部控制要点”知识点强化练习
 (1).下列属于销售与收款不相容岗位的有（ ）。
、与销售合同协议的审批、签订
、签订与办理发货
、处置与相关会计记录
、管理
【正确答案】 ABCD 
【答案解析】 销售与收款不相容岗位至少应当包括：(1)客户信用管理、与销售合同协议的审批、签订；(2)销售合同协议的审批、签订与办理发货；(3)销售货款的确认、回收与相关会计记录；(4)销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；(5)销售业务经办与发票开具、
管理；(6)坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
“固定资产处置和转移环节的控制”知识点强化练习
(1).对使用期满、正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单，经企业授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。（ ）
【正确答案】 对
 “与无形资产有关的风险”知识点强化练习
 (1).企业至少应当关注涉及无形资产的下列（ ）风险：
，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
，可能导致不必要的成本支出。
，可能导致损失和浪费。
【正确答案】 ABCD 
【答案解析】 除此之外，还需要关注下列风险：无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损；无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。
 “无形资产内部控制的关键点”知识点强化练习
 (1).下列属于无形资产业务不相容岗位的有（ ）。
、验收与款项支付
、保管与会计处理
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 无形资产业务不相容岗位至少包括：（1）无形资产投资预算的编制与审批；（2）无形资产投资预算的审批与执行；（3）无形资产取得、验收与款项支付；（4）无形资产处置的审批与执行；（5）无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录；（6）无形资产的使用、保管与会计处理。
 “投资可行性研究、评估与决策控制”知识点强化练习
 (1).企业因发展战略需要，在原投资基础上追加投资的，不必继续履行控制程序。（ ）【正确答案】 错
【答案解析】 企业因发展战略需要，在原投资基础上追加投资的，仍应严格履行控制程序。
 
“投资执行控制”知识点强化练习
 (1).有市价的长期投资是否计提减值准备，可根据下列（ ）迹象判断。
【正确答案】 BCD
【答案解析】 有市价的长期投资是否计提减值准备，可根据下列迹象判断：
；；；；、清算或出现其他不能持续经营的迹象。
“筹资内部控制的岗位分工与授权批准”知识点强化练习
 (1).授权批准是指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制。在公司制企业中，一般由管理层授权给部门小组。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。（ ）
【正确答案】 错
【答案解析】 授权批准是指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制。在公司制企业中，一般由股东会授权给董事会，然后再由董事会授权给企业的总经理和有关管理人员。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。
 “筹资偿付控制”知识点强化练习
 (1).企业应当指定财会部门严格按照筹资合同或协议规定的本金、利率、期限及币种计算利息和租金，经有关人员审核确认后，与债权人进行核对。本金与应付利息必须和债权人定期对账。如有不符，应查明原因，按规定及时处理。企业支付筹资利息、股息、租金等，应当履行审批手续，经授权人员批准后方可支付。企业通过向银行等金融机构举借债务筹资，其利息的支付方式也可按照双方在合同协议、协议中约定的方式办理。（ ）
【正确答案】 对
 “全面预算关键内部控制”知识点强化练习
 (1).全面预算工作不相容岗位一般包括（ ）。
【正确答案】 ABC
【答案解析】 预算编制包括预算调整，两者是相容的。
“预算调整控制”知识点强化练习
(1).预算调整的程序一般包括（ ）。
，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行
【正确答案】 ABD 
【答案解析】 选项C属于预算编制程序。
成本费用内部控制的目标”知识点强化练习
 (1).成本费用内部控制的目标主要包括（ ）。
，提高经济效益
，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料
【正确答案】 ABCD 
“成本费用关键内部控制制度”知识点强化练习
 (1).下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ ）
，避免同一人员长时间负责同一业务
，建立成本费用预算制度
，选择合理的成本费用核算方法
【正确答案】 A
【答案解析】 对未列入预算的成本费用项目，如确需支出，应当按照规定程序申请追加预算。
“担保评估与审批控制”知识点强化练习
 (1).以下情况中，企业不得提供担保的有（ ）。
、托管、兼并或破产清算程序的
、经营风险较大的
【正确答案】 ACD
【答案解析】 选项B应该是财务状况恶化、资不抵债的。
 “担保执行控制”知识点强化练习
 (1).违规担保的成因主要集中（ ）两个方面。
，程序不规范
，上市公司的独立性难以保证
、托管、兼并或破产清算程序
【正确答案】 AC
“外包业务控制”知识点强化练习
 (1).对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。（ ）
【正确答案】 错
【答案解析】 对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。
 “子公司管理的主要风险及防范措施”知识点强化练习
 (1).对子公司管理涉及的主要风险主要有（ ）。
，可能造成信息披露不真实或受到相关监管机构处罚
，可能给企业造成投资失败、法律诉讼和资产损失
、组织架构不健全、人员选任不恰当，可能导致决策失误、串通舞弊、效率低下等
，合并财务报表信息不准确，可能导致企业自身及投资者、相关各方决策失误或企业面临法律诉讼
【正确答案】 ABCD 
“对子公司的关键内部控制”知识点强化练习
 (1).母公司可以采用下列（ ）方式对子公司的负债筹资活动进行控制。
【正确答案】 ABC 
(1).内部控制仅能为董事会和管理部门实现组织目标提供合理的保证。（ ）
【您的答案】对
【正确答案】 对 【答案正确】
“财务报表内部控制的内容”知识点强化练习
 (1). 企业可以通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查财务报表之间、财务报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列（ ）项目进行
校验。
【正确答案】 BCD  
“信息系统开发、变更、运行与维护控制”知识点强化练习
 (1).企业计算机信息系统开发应当遵循（ ）原则。
【正确答案】 BCD 
“会计信息化及其控制”知识点强化练习
 (1).以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ）。
，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程
，兼任记账凭证的审核工作
，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据
【正确答案】 B
【答案解析】 企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。
“衍生金融工具的特点”知识点强化练习
 (1).衍生金融工具的特点包括（ ）。
【正确答案】 ABCD 
“衍生金融产品的特殊性”知识点强化练习
(1).衍生金融产品的特殊性质使一些传统内部控制方法失去效力，主要表现在（ ）
，这一特点使内部控制制度所依赖的授权、执行、监督相分离的理念在实践中难以有效贯彻
“双刃剑”的特点，由于衍生工具的使用即可能降低也可能增加企业的财务风险，衍生工具的使用后果容易被人误解，特别是随着交易合同的日益复杂化，一项衍生工具的价值以及其实现目标的有效性，在该衍生工具被净额结算之前变得越来越难确定
，这就使传统的通过设定现金支出权限对投资进行内部控制的方法对衍生金融产品投资完全或部分失效
，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险以及结算风险等
【正确答案】 ABCD 
“企业并购的岗位责任制”知识点强化练习
 (1).并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。
【正确答案】 A 
【答案解析】 并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位，但是并购合同协议的订立与相关会计记录相容，可以由同一人执行。
“并购前期准备工作”知识点强化练习
 (1).以下关于企业并购前期准备工作的说法中正确的有（ ）。
A. 企业应当建立严格的防范商业机密泄露机制
B. 企业应当及时编制并购意向书，以便为随后的并购活动提供合作框架
C. 高级管理人员必须及时将审核意见以书面形式反馈给企业并购交易归口管理部门
D. 企业草拟(或委托外部咨询机构草拟）的并购意向书，应当提交企业总经理、总会计师以及其他相关高级管理人员审核
【正确答案】 ABD 
【答案解析】 选项C高级管理人员可以将审核意见以邮件、电话等形式反馈给企业并购交易归口管理部门，并不一定必须采用书面形式。