机械科学研究院财务分析管理内控制度.doc

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1目的
、公司财务预算(计划)和其他资料，采用专门方法，系统分析评价过去的经营业绩，衡量现在的财务状况，预测未来的发展趋势。
，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在公司管理中的作用。
,发现当前经济活动中的隐患和管理上采用的较好的办法,趋利避害,提高经营管理水平。
2合用范围
总公司和所属各公司所有独立核算公司的财务分析。
3职责权限
；
；
（室）负责各公司财务分析资料的编写，并按规定上报公司财务部。
4工作标准及规定
财务分析规定：
、预算(计划)和其他资料定期(月末、季末、年末)编写财务分析报表及财务分析报告(ppt)。
，并在封面上加盖公司公章。
，财务分析报告(ppt)应于每月7日前报总公司财务部。
：(见下页列表)

序号
分析项目
分 析 具 体 内 容
1
生产经营状况
分析
、产值、质量及销售利润等方面对公司本期生产经营活动作简朴评价，本年计划及上年同期水平作对比说明。
2
成本费用
分析
、燃料动力成本、直接人工、制造费用成本分别与计划对比增减变化情况，对变化因素作出分析说明。
，对管理费用中可控费用及销售费用中可控费用单列并分析。
，并根据具体情况分析减少产品公司成本的途径。
3
利润实现和分派情况分析
。
、汇兑损益及其他营业收支作出说明。
。
；累计可分派利润。
。
4
资金的筹集和运用

存货分析
。
。
、物品的分析，涉及解决的数量、金额及导致的损失。


应收账款分析
，涉及催收进度情况。
。
、年度分析应相应收账款进行账龄分析，予以分类说明。


负债分析
、流动比率及速动比率分析公司的偿债能力及财务风险的大小。
。
，分析各专项借款的效益性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。
5
税费及缴纳情况
、已交、欠交情况，特殊问题要说明因素。
、已交、欠交情况。
6
其他事项分析
。
、预提费用余额作出分析。
。
：
通过度析对所有存在的问题，提出解决措施和途径，涉及:
，对公司生产经营提出合理化建议。
，提出本月经营运作中存在的问题及纠偏措施。
。
。

：
《财务分析报告》（注：绝密）
6
相关支持文献及流程
《财务分析管理内控流程》

财务分析管理内控流程
报表报送完毕开始财务分析工作
经营偏差分析报表
财务分析报告(ppt)
财务分析
报告(ppt)
财务主任审核
部长审核
不批准
不批准
不批准
汇总编制
财务分析报告
公司内部组织开会
编制财务分析
报告(ppt)
上报总公司
财务部
公司领导审核
主管领审核
编制经营偏差
分析报表
总公司组织开会
提出本月存的问题制定纠偏措施
题制定纠偏措施
提出本月存的问
题制定纠偏措施
贯彻上月纠偏措施
内控目的：
、财务预算（计划）和其他资料，采用专门方法进行系统分析，评价过去的经营业绩，揭示现有的财务状况，预测未来的发展趋势
、及时。
关键控制点：
，需由各公司财务负责人审核其编写的对的性及合规性。
，需由财务部部长及总经理审核。
。