文档介绍：【转】全盘账务处理流程
一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理的程序如下:
1、处理有关现金的原始凭证
2、处理有关银行存款的原始凭证
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
4、处理有关应收(销***)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承兑汇票等)
5、处理有关需要自制的原始凭证
、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)
、预提当月费用(同上)
、计提当月折旧费(同上)
、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)
、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)
、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)
、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)
、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——
会计编制)
、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)
注:当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等),结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”
、转出未交增值税(销- 进项- 上月留抵- 已交税金)
、计提其他税金
、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)
二、根据记账凭证登记入账簿
三、根据记账凭证编制T型账
注:“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行,即可边做记账凭证,边登账簿及T型账
四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练****br/> 五、根据“T”型账编制科目汇总表
六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)
经常见的一种是
内账和外账其工作是:
1、把当月发生费用的发票,销售产品及购材料之类的要票入账,即做成会计凭证。(包括管理费用、营业费用、销售成本等等)
2、结转产品成本、计提税金及产成品入库等
3、出财务报表
年末就出现金流量表之类的
另外常见的一种就是银行的:
先把全盘账分割成三大块:现金、银行和转账。
现金、银行根据出纳的现金日记账及银行日记账对单做凭证。
转账又分为三块,应收,应付,结转。
应收以每月送货单汇总客户做凭证。