文档介绍：如何加强企业往来账款管理
摘要:往来账款是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款,是企业资产、负债的一个组成部分。随着市场经济的发展,社会竞争的加剧,企业为了扩大市场占有率,越来越多地运用商业信用进行促销;然而,市场的信用危机又使得企业间相互拖欠现象越来越严重,造成企业的往来账款增加。再者,由于企业财务及经营管理上的原因,许多不属于往来账款的其他经济内容,也体现在往来账款中,有些企业的往来账款中包罗万象,其结果也造成往来款的增加。特别是在商业企业,往来账款所占比重越来越大,不仅造成企业资金周转困难,而且也使企业的会计信息失真。加强企业往来账款的管理,对减少企业资金占压,创造良好的企业内部经营管理环境都是十分重要的。
关键词:往来账款管理;企业管理;财务管理
目录
引言 1
一、往来账款形成原因 2
(一)概述 2
(二)往来账款形成的原因 2
二、往来账款中存在的共性问题 2
(一)往来账款处理不规范 2
(二)利用虚拟财务账户结算 3
(三)利用往来账户处理预提、待摊性质费用 3
(四)往来账款未得到有效地监控及定期清理 3
(五)客户和供应商分割,缺乏有机联系 3
(六)往来款项函证未得到有效利用 4
三、加强企业往来账款管理的措施 4
(一)加强管理,减少往来账款挂账 4
(二)内部控制 5
(三)信息与沟通 6
(四)发挥财务管理监督职能,强化往来账款管理 7
结论 7
参考文献 8
如何加强企业往来账款管理
引言
在审计工作中发现,部分企业对本单位往来账款的管理重视程度不够,出现双方挂账金额不符、长期挂账不及时清理、产生呆账死账的现象,有的还因往来账款挂账问题,影响了会计信息的解读。
往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付款。不同之处是:应收款是企业应收的销货款,即向购货方收取的款项;预付款是企业的购货款,即预先付给供货方的款项。应付款是在购销活动中由于取得与支付货款在时间上的不一致而产生的负债;预收款则是由购货方预先支付一部分货款给供应方面发生的负债。往来账款是用来核算债权债务关系的款项,往来账款的产生涉及采购、销售、管理等各个环节,其贯穿于企业的全过程。往来账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务,是成本费用、经营成果核算中不可缺少的经济信息。加强各种往来款的管理,可有效地防止虚盈或潜亏,有利于真实地反映企业的经营成果。因此,加强往来账款的管理水平,对提高资金周转率,提高经济效益具有重要意义。
往来账款形成原因
概论
往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付款。不同之处是:应收款是企业应收的销货款,即向购货方收取的款项;预付款是企业的购货款,即预先付给供货方的款项。应付款是在购销活动中由于取得与支付货款在时间上的不一致而产生的负债;预收款则是由购货方预先支付一部分货款给供应方面发生的负债。往来账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务,是成本费用、经营成果核算中不可缺少的经济信息。加强各种往来款的管理,可有效地防止虚盈或潜亏,有利于真实地反映企业的经营成果。