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（乘用车）
目 录
一、预算管理基本内容 3
二、预算编制的方式 5
三、职责分工 6
四、费用及支出预算编制的依据 8
五、预算目的的拟定 19
六、预算草案的编制、上报 19
七、预算的审批、下达 20
八、预算执行与控制 20
九、预算的调整 21
十、预算分析与考核 22
2023年预算管理系统实现集团整体预算体系建立、预算样表和预算项目的下发、各单位预算编制、预算执行与控制、预算调整、预算执行上报、预算分析全过程管理。以此形成对管理层、上级管理者对下级管理者进行业绩评价和提供激励政策的依据和约束行为的重要手段。
2023年预算管理系统的重要特点表现为：（1）预算管理以销售预算为龙头，为提高经济效益发明了条件；（2）预算管理以成本费用控制为重点，为提高经济效益奠定基础；（3）预算管理以资金平衡为准绳，为提高经济效益提供保证。
一、预算管理基本内容
预算是为保证集团战略目的实现的组织手段。2023年的预算涉及业务预算、资本性支出预算、财务预算、费用预算、汇总预算等。支持从销售计划→采购计划→投资计划→费用计划→损益计划的全面的预算编制过程。
1、利润预算（损益预算）
利润预算涉及销售收入、销售成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用预算等。规定根据资产经营管理考核目的，在保证完毕集团分解下达的经营目的的基础上，对的测算销售情况来加以编制，月度利润预算根据年度预算分解编制。
2、业务预算
业务预算是我们年度预算的起点，可用于计划基本经济业务。各公司业务部门应在市场调研的基础上，考虑国家政策的影响，结合以前年度的实际情况，制定出符合本公司情况的切实可行的预算。它根据业务活动分为销售预算、库存预算、车间耗材预算。
销售预算涉及汽车整车销售预算、备件销售预算、维修收入预算；及其他业务收入预算。此预算金额要由含税金额转为不含税金额。
库存预算涉及汽车整车采购、库存预算；备件采购库存预算。
车间耗材的预算涉及各类耗材的预算。
3、资本性支出预算
资本性支出预算重要涉及固定资产投资预算、未竣工项目投资进度预算、固定资产处置预算等。资本性支出项目的安排要坚持量入为出的原则，全年支出总额不得突破来源总额。并根据预算项目的经济性、重要性将预算项目排好优先顺序，集团根据这一顺序核定最终纳入预算的资本性支出项目并据以贯彻资金。
4、财务预算
财务预算由财务部门编制。涉及各种税费预算、财务费用预算、折旧与摊销预算等。税费涉及：
1、价外税增值税
2、计入成本的税金及附加
3、计入费用的税费
4、所得税；
财务费用涉及贷款利息支出、应付票据利息、手续费等；
折旧与摊销涉及固定资产折旧、低值易耗品摊销、待摊费用摊销、开办费及无形资产摊销等。
5、费用预算
费用预算按部门分类，分：总经理室、人事行政部、财务部、销售部、售后服务部、市场部。汇总了25个费用项目，细化到64个明细项目。各部门根据费用项目列支本部门的费用计划，各单位财务部将各部门费用预算汇总归入到营业费用、管理费用中去。经理室、人事行政部、财务部费用列入管理费用，其余部门的费用列入经营费用中。
二、预算编制的方式
1、各子公司是利润中心
各子公司是经营机构，将其视为一个利润中心，在进行预算管理时，以利润、资金平衡为准绳。
2、年度预算目的
各子公司把集团年度预算目的作为预算的基础，结合以往年度经营状况和国家整体经济形势制定各自的年度预算目的，并将其分解到各责任中心，保证目的实现。
3、预算编制过程
预算编制自上而下、自下而上、上下结合。集团汇总预算指标与董事会制定的年度目的相比较，通过多次循环，反复修订，拟定年度预算，预算一旦拟定，就是硬性的。编制的重点是销售预算。预算科目与会计核算科目一致，各项标准依据集团规章制度。
三、职责分工
1、预算管理委员会
预算管理委员会是集团预算的最高管理机构，董事长任主任。在委员会下设预算领导小组和工作小组：领导小组由执行总裁、各位副总裁组成；工作小组由集团财务部、商用车运营信息部、乘用车运营信息部、商贸等部门相关人员组成，财务副总裁牵头组织平常业务工作；集团财务部是本程序的归口管理部门，协助预算管理委员会完毕公司年度财务预算的编制执行情况及预算调整，保证公司总体经营目的实现；
2、利润中心预算分工
各子公司负责本公司预算管理，总经理总体指挥，对各项指标进行审核，并对预算指标负责。
（1）总经理室负责本室的市内交通费、差旅费、手机费、业务招待费、培训费、会务费、征询费、等费用预算；并对预算数据负责。
（2）人事行政部负责公司的工资及附加、职工保险金、劳动保护费（含员工工作服费）、培训费、网络使用费、办公设备维修费、福利费、公司的车辆使用费、电话费、办公费、等费用的预算；负责本部门的市内交通费、差旅费、手机费、业务招待费、培训费、会务费、征询费等费用预算；并对预算数据负责。
（3）财务部负责公司的财务费用、各项税金及附加、开办费、固定资产折旧以及年度资本性支出预算；负责本部门的市内交通费、差旅费、手机费、业务招待费、培训费、会务费、征询费、等费用预算；并对预算数据负责。
（4）销售部负责公司的整车销售预算、整车库存预算、其他业务预算、新车加油、促销费和本部门费用预算，内容为市内交通费、差旅费、手机费、运费、业务招待费、培训费、会务费、征询费的预算编制；并对预算数据负责。
（5）市场部负责公司的广告费及本部门的市内交通费、差旅费、手机费、运费、业务招待费、培训费、会务费、征询费的预算编制；并对预算数据负责。
（6）售后服务部负责公司的维修业务预算、车间耗材预算、备件业务预算和本部门的费用预算，内容为市内交通费、差旅费、手机费、设备维修费、劳动保护费（含车间工人使用的劳保鞋、劳保手套等）、运费、业务招待费、广告费、促销费、培训费、会务费、征询费的预算编制；并对预算数据负责。
总经理负责组织本公司各部门进行全面预算编制，财务经理复核各部门预算，并将数据汇总出具费用汇总预算、损益预算、业务预算汇总，由总经理核准后，报集团财务部。
四、全面预算编制的依据
（一）、业务预算
1、整车销售业务：各公司在进行所在地区市场经销形势调研的基础上，考虑国家的相关政策，结合近期销售情况，按具体车型类别，预测预算年度及年度内各月份销售数量、最有也许的销售价格及购入价格。
2、整车库存业务：按各公司经销的具体车型分类，做出预算年度及年度内各月份期初库存数量、本期购进数量及金额、本期销售数量、期末库存数量及库存占用额。
3、维修业务：各公司在进行所在地区市场经销形势调研的基础上，考虑品牌厂家的相关政策，结合近期维修情况，对预算年度及年度内各月份业务时行预算。具体分为免保业务、索赔业务、理赔业务、客付业务。各业务具体到入厂台次、单次工时收入、单次备件收入及成本、维修收入及成本的预算。
4、车间耗材
车间耗材指在维修车间发生的为维修工作而领用的各项备件、耗材，但不能直接计入某维修协议，而需在当期售后维修收入中摊销的备件领用成本。涉及：
各类清洗剂；
各类底漆；
各种胶水、胶带等；
各种过滤棉；
各类海绵产品；
各类洗车液；
维修用三件套；
维修用报纸、废纸；
各种型号的砂纸；
标准件；
各类蜡制品；
各种垃圾袋（箱）等；
5、备件业务：按各公司的具体备件分类预算销售收入及成本。同时对整个备件作库存预算。预算时分类要与运营系统相同。
6、其他业务：
移动证业务：代客户购买移动证等业务；
上牌业务：代客户办理所购车辆上牌等业务；
保险业务；代客户办理新车保险或车辆续保业务；
会员卡业务：实行会员制的专营店为客户办理睬员卡发生的业务
出库服务业务：为客户购车过程中提供的各类服务；
废旧物资：解决废品、报废不用件、坏损件等收入
其他：以上未涉及内容
（二）资本性支出
固定资产投资；预算年度内新项目的投资；在原有固定资产基础上的技术改造、增添等投资以及原资产因到期、报废、毁损、变卖等因素需要更新的投资项目。
未竣工项目进展投资：预算年度之前未竣工项目在预算年度进展所需投资
固定资产处置：固定资产因出售、毁损、报废、捐赠、出租、出借、盘亏等因素处置发生的支出
（三）财务费用
贷款利息支出
应付票据利息
手续费
（4）利息收入
（四）经营管理费用
1、工资及奖金：根据公司现有人员，预计年度内人员增减变动情况，各类人员的工资标准，以及业务人员的业绩奖金等因素，计算工资及奖金金额。