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1、多选题 关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有()。
A、 重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失
B、 发生债权转股权的，应当（江南博哥）分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C、 适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
D、 资产收购，所得税要适用特殊性税务处理规定，条件之一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%
正确答案：   B C D 
参考解析：重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）
2、单选题 A公司适用的企业所得税税率为25%。2017年1月1日，甲公司向其50名高管人员每人授予1万份股票期权，行权价格为每股4元，可行权日为2018年12月31日。授予日权益工具的公允价值为3元。A公司授予股票期权的行权条件如下：如果公司的年销售收入增长率不低于4%且高管人员至可行权日仍在A公司任职，该股票期权才可以行权。截止到2017年12月31日，高管人员均未离开A公司，甲公司预计未来也不会有人离职。A公司的股票在2017年12月31日的价格为12元/股。%，%。假定税法规定，针对该项股份支付以后期间可税前扣除的金额为股票的公允价值与行权价格之间的差额。不考虑其他因素，下列关于甲公司2017年会计处理的表述中，不正确的是()。
A、 2017年1月1日不作会计处理
B、 2017年12月31日应确认管理费用75万元
C、 2017年12月31日应确认递延所得税资产50万元
D、 2017年12月31日应确认所得税费用50万元
正确答案：   D 
参考解析：2017年12月31日应确认的成本费用＝3×50×1×1/2＝75（万元） 股票的公允价值＝1×50×12×1/2＝300（万元） 股票期权行权价格＝1×50×4×1/2＝100（万元） 预计未来期间可税前扣除的金额＝300－100＝200（万元） 递延所得税资产＝200×25%＝50（万元） A公司根据会计准则规定在当期确认的成本费用为75万元，但预计未来期间可税前扣除的金额为200万元，超过了该公司当期确认的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。因此正确的会计处理如下： 借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 （75×25%） 资本公积——其他资本公积
3、多选题 一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有()。
A、 被收购方应确认股权转让所得或损失
B、 收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
C、 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
D、 收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定
正确答案：   A B C 
参考解析：收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。
4、多选题 下列关于资产折旧年限，表述正确的有()。
A、 由于技术进步、产品更新换代较快的生产设备，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
B、 林木类生产性生物资产，折旧年限最低为3年
C、 电子设备折旧最低年限为5年
D、 飞机、火车、轮船以外的运输工具，折旧年限最低为4年
正确答案：   A D 
参考解析：选项B，林木类生产性生物资产折旧年限最低为10年；选项C电子设备的最低折旧年限为3年。
5、多选题 下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有()。
A、 自创商誉
B、 外购商标权
C、 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D、 单独估价作为固定资产入账的土地
正确答案：   A C D 
参考解析：自创商誉，单独估价作为固定资产入账的土地以及自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得在企业所得税前计提摊销或折旧扣除。
6、多选题 据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有()。
A、 修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B、 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C、 修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D、 修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上
正确答案：   B D 
参考解析：本题考查的是企业所得税相关规定中固定资产大修理支出的条件。根据相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合以下条件： B. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D. 修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上 选项A和C都与固定资产的使用年限有关，但是没有明确规定延长多少年，因此不是正确答案。 因此，本题的正确答案是BD。
7、多选题 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。
A、 自创商誉的摊销
B、 企业整体转让时对外购商誉的支出
C、 以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
D、 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
正确答案：   A D 
参考解析：A. 自创商誉的摊销不得在企业所得税税前扣除，因为自创商誉是无形资产，其摊销应当在企业所得税税前加以调整。 B. 企业整体转让时对外购商誉的支出不得在企业所得税税前扣除，因为对外购商誉是无形资产，其支出应当在企业所得税税前加以调整。 C. 以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧可以在企业所得税税前扣除，因为这是固定资产的正常折旧。 D. 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧不得在企业所得税税前扣除，因为单独估价作为固定资产入账的土地是无形资产，其折旧应当在企业所得税税前加以调整。 综上所述，选项AD中的自创商誉的摊销和单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧不得在企业所得税税前扣除，故答案为AD。
8、多选题 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是()。
A、 转让无形资产使用权的收入
B、 视同销售收入
C、 转让无形资产所有权的收入
D、 出售固定资产的收入
正确答案：   A B 
参考解析：选项C、D，均通过资产处置损益核算，不作为业务招待费税前扣除限额的计算依据。
9、多选题 某纳入预算管理的事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的不征税收入有()。
A、 财政拨款
B、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C、 国债利息收入
D、 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
正确答案：   A B D 
参考解析：选项C属于免税收入。
10、多选题 下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()。
A、 土地增值税
B、 增值税
C、 消费税
D、 企业为职工承担的个人所得税
正确答案：   B D 
参考解析：选项AC作为税金在收入总额中扣除。
11、多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有()。
A、 应收票据
B、 应收账款
C、 股权投资
D、 银行存款
正确答案：   A B D 
参考解析：选项C，股权投资属于非货币形式的收入。
12、多选题 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是()。
A、 业务招待费用产生的差异
B、 职工福利费用产生的差异
C、 广告费和业务宣传费产生的差异
D、 职工教育费用产生的差异
正确答案：   C D 
参考解析：选项A、B，超标部分不得结转以后年度扣除，所以产生的是永久性差异；选项C、D，超标部分当年不得扣除，但准予结转以后纳税年度扣除，所以产生的是暂时性差异。
13、单选题 下列关于无形资产的表述中，正确的是()。
A、 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债
B、 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
C、 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产
D、 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产
正确答案：   B 
参考解析：本题考查知识点：不确认递延所得税的特殊情况。 内部研究开发形成无形资产在确认时，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，在加计摊销额时，虽然产生了暂时性差异，但是该差异是对初始产生差异的延续，所以不确认递延所得税，选项C正确。
14、多选题 下列有关手续费及佣金支出在企业所得税前扣除表述正确的有()。
A、 自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除
B、 除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
C、 支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
D、 计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出可在发生当期直接扣除
正确答案：   A B C 
参考解析：D项，已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出应通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
15、多选题 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。
A、 企业之间支付的管理费
B、 企业内营业机构之间支付的租金
C、 企业向投资者支付的股息
D、 银行企业内营业机构之间支付的利息
正确答案：   A B C 
参考解析：银行企业内营业机构之间支付的利息可以扣除。
16、多选题 A企业为B公司股东，股权投资计税成本为1000万元，2019年1月B公司将股本溢价形成的资本公积金200万全部转增股本，2020年3月，A企业将持有B公司股权以1700万元全部售出，下列关于说法中正确的有()。
A、 A企业转让股权时不得扣除转增股本增加的200万元
B、 A企业应确认股权转让所得500万元
C、 B公司转增股本时不得增加该项投资的计税基础200万元
D、 B公司转增股本200万时不申报纳税，但也不得扣除
正确答案：   A C D 
参考解析：选项B，因为被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。A企业应确认股权转让所得为700万（1700-1000），不得扣除资本公积金转增股本增加的200万元。
17、多选题 居民企业五林公司取得2019年居民企业乙公司发行的永续债利息收入20万，下列选项说法中正确的有()。
A、 五林公司取得永续债的利息收入20万为免税收入
B、 乙公司发行的永续债利息收入20万不得进行税前扣除
C、 五林公司取得永续债的利息收入20万为征税收入
D、 乙公司发行的永续债利息收入20万可进行税前扣除
正确答案：   A B 
参考解析：企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。
18、多选题 企业发生的下列利息支出，可以在当年企业所得税税前据实扣除的有()。
A、 支付给建行用于不动产在建工程的贷款利息支出300万
B、 支付给母公司的利息支出300万
C、 经批准发行的企业债券利息支出300万
D、 向建行借入用于购入生产线的借款利息300万
正确答案：   C D 
参考解析：选项A,支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出符合条件的计入在建工程成本，分期扣除；选项B,支付给关联企业的利息支出按照不超过规定比例和规定利率计算的部分准予扣除。
19、多选题 下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以全部在所得税前扣除的佣金有()。
A、 甲企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
B、 甲企业委托某中介公司介绍客户，成功与中介公司介绍的客户完成交易，交易合同表明交易金额300万元，甲企业以22万元转账支票支付中介公司佣金
C、 ，以酬劳其介绍成功12万元的交易
D、 
正确答案：   C D 
参考解析：选项A，企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除；选项B，与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额，最多应支付15万元。
20、多选题 依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有()。
A、 企业购买国债取得的利息收入
B、 非营利组织从事营利性活动取得的收入
C、 在境内设立机构的非居民企业从未上市居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D、 在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
正确答案：   A C 
参考解析：选项AC，属于免税收入。选项B，免税收入不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。选项D，不足12个月，就得正常交企业所得税了。
21、多选题 有关企业筹建期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费支出，下列表述正确的有()。
A、 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
B、 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C、 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D、 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
正确答案：   B C 
参考解析：A选项错误，企业在筹建期间发生的业务招待费支出，不能按实际发生额计入企业筹办费，而是应按实际发生额的60%计入企业筹办费。 B选项正确，企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 C选项错误，企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，不能按实际发生额计入企业筹办费，而是应按实际发生额的60%计入企业筹办费。 D选项错误，企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，不能按实际发生额的60%计入企业筹办费，而是应按实际发生额计入企业筹办费。 综上所述，正确答案为BC。
22、多选题 企业按照公允价值确定收入的收入形式包括()。
A、 生物资产
B、 股权投资
C、 存货
D、 应收帐款
正确答案：   A B C 
参考解析：选项D：属于货币形式的收入。
23、多选题 大山厂接受五林公司捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备，五林公司开具的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元；，，正确的有()。
A、 
B、 
C、 
D、 
正确答案：   B D 
参考解析：； 运费进项为：÷×=（万元）； （200+÷）； 选项C确认应纳税所得额为226万元（200+26）；
选项D因此应交企业所得税226×=，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。
24、单选题 某公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年末该项设备的计税基础是()。
A、 640万元
B、 720万元
C、 800万元
D、 560万元
正确答案：   A 
参考解析：税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，双倍余额递减法下，该设备2007年计提的折旧额＝1 000×2/10＝200（万元），2008年计提的折旧额＝（1 000－1 000×2/10）×2/10＝160（万元），因此2008年末该项设备的计税基础＝1 000－200－160＝640（万元）。
25、多选题 根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有()。
A、 境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
B、 一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
C、 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D、 亏损弥补的年限最长不得超过5年
正确答案：   A C D 
参考解析：选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了。
26、多选题 2019年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，符合企业所得税相关规定的有()。
A、 已完工作的测量
B、 发生成本占总成本的比例
C、 已提供劳务占劳务总量的比例
D、 已建造时间占合同约定时间的比例
正确答案：   A B C 
参考解析：根据《企业所得税法》和《财政部 税务总局关于企业所得税完工进度法有关问题的通知》，企业可以采用完工进度法确认提供劳务的收入。而完工进度法的核心是根据已完成的工作量或已发生的成本来确认收入。因此，选项A、B、C都是符合规定的测算方法。选项D虽然也涉及时间因素，但并不能直接反映已完成的工作量或已发生的成本，因此不符合规定。因此，本题答案为ABC。
27、多选题 根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的有()。
A、 收入的金额能够可靠地计量
B、 企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回
C、 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
D、 销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
正确答案：   A C D 
参考解析：根据企业所得税相关规定，确认销售收入实现需要满足以下条件： A. 收入的金额能够可靠地计量，即销售收入的金额应该能够被准确地计算出来，不能存在不确定性。 C. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算，即销售收入应该能够覆盖销售方的成本，不能存在亏损的情况。
D. 销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方，即销售方已经将商品的所有权和风险转移给了购货方，不能存在任何争议。 B选项虽然也是确认销售收入的重要条件之一，但是并不是必须的条件，因为有些情况下，企业可能无法确定客户是否能够按时支付对价，但是这并不影响销售收入的确认。 综上所述，正确的选项为ACD。
28、多选题 企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让()取得的收入。
A、 无形资产
B、 存货
C、 股权
D、 债权
正确答案：   A C D 
参考解析：根据《企业所得税法》第四十二条规定，企业所得税的应纳税所得额包括转让财产收入。而根据《企业所得税法实施条例》第二十三条规定，转让财产收入包括转让无形资产、股权、债权等所取得的收入。因此，本题答案为ACD。
29、多选题 企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有()。
A、 广告的制作
B、 提供宴会招待
C、 作为商品销售附带条件的安装
D、 为特定客户开发软件
正确答案：   A D 
参考解析：选项B：在相关活动发生时确认收入。选项C：安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。
30、多选题 下列符合所得税确认收入规则的有()。
A、 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B、 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
C、 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入
D、 一般情况下，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
正确答案：   A B D 
参考解析：A. 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。这符合所得税确认收入规则，因为商业折扣是一种销售策略，不影响实际销售收入。 B. 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。这符合所得税确认收入规则，因为预收款是实际收到的款项，可以确认为收入。 C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入。这不符合所得税确认收入规则，因为手续费是代销服务的收入，应该在代销服务完成后确认收入。 D. 一般情况下，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。这符合所得税确认收入规则，因为售后回购是一种特殊的销售方式，销售的商品可以确认为收入，回购的商品应该作为购进商品处理。 综上所述，符合所得税确认收入规则的选项为ABD。
31、多选题 下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从应纳税所得额中直接据实扣除的有()。
A、 违约金
B、 诉讼费用
C、 提取未支付的职工工资
D、 实际发生的业务招待费
正确答案：   A B 
参考解析：本题考查的是符合真实性原则的前提下可以从应纳税所得额中直接据实扣除的支出。真实性原则是会计核算的基本原则之一，要求企业应当按照实际发生的经济业务进行核算，反映真实的经济状况。 A选项违约金是因为违约行为而产生的赔偿金，属于企业经营活动中的支出，可以从应纳税所得额中直接据实扣除。 B选项诉讼费用是企业为维护自身合法权益而支付的费用，也属于企业经营活动中的支出，可以从应纳税所得额中直接据实扣除。 C选项提取未支付的职工工资是企业应当支付的劳动报酬，不属于企业经营活动中的支出，不能从应纳税所得额中直接据实扣除。 D选项实际发生的业务招待费是企业为开展业务活动而支付的费用，属于企业经营活动中的支出，但需要按照税法规定的比例进行扣除，不能从应纳税所得额中直接据实扣除。 综上所述，本题正确答案为AB。
32、多选题 以下不得在所得税前扣除的税金包括()。
A、 购买材料允许抵扣的增值税进项税
B、 车辆购置税
C、 出口关税
D、 企业所得税
正确答案：   A D 
参考解析：某企业当期销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、、，还缴纳房产税1万元、、。 【彩蛋】压轴卷，考前会在金考典考试软件更新哦~ 企业当期所得税前可扣除的税金合计=15+++1++=（万元）。
33、多选题 以下不属于企业所得税税前扣除原则的有()。
A、 合理性原则
B、 相关性原则
C、 稳健性原则
D、 收付实现制原则
正确答案：   C D 
参考解析：本题考查的是企业所得税税前扣除原则。企业所得税税前扣除原则是指企业在计算应纳税所得额时，可以在收入总额中扣除与所得收入直接相关的合理支出和损失，以及法律、行政法规规定的其他可以扣除的支出和损失。其中，不属于企业所得税税前扣除原则的选项是CD。 A. 合理性原则：企业所得税税前扣除原则中的一个重要原则，指企业所得税税前扣除的支出和损失必须是合理的，即符合经济业务实际发生的需要和合理性。 B. 相关性原则：企业所得税税前扣除原则中的一个重要原则，指企业所得税税前扣除的支出和损失必须与所得收入直接相关，即必须与企业经营活动有直接的联系。 C. 稳健性原则：不属于企业所得税税前扣除原则，稳健性原则是会计核算中的一个原则，指企业应当在会计核算中保守处理，即在计算利润时应当考虑到可能存在的风险和损失。 D. 收付实现制原则：不属于企业所得税税前扣除原则，收付实现制原则是会计核算中的一个原则，指企业应当在会计核算中根据实际收付情况确认收入和费用，即在收到货款或者支付货款时才能确认收入或者费用。 综上所述，选项CD不属于企业所得税税前扣除原则。
34、多选题 以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有()。
A、 股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现
B、 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D、 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
正确答案：   B D 
参考解析：A选项表述不正确，股息、红利等权益性投资收益的确认时间应该按照分配决定的日期确认收入的实现。 B选项表述正确，利息收入的确认时间应该按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 C选项表述不正确，租金收入的确认时间应该按照租赁合同约定的租金支付时间确认收入的实现。 D选项表述正确，接受捐赠收入的确认时间应该在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。 综上所述，正确选项为BD。
35、单选题 甲公司2×19年9月1日发行50万份短期融资券，每份面值为10元，年利率为5%。甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。2×19年12月31日，该项短期融资券公允价值为600万元。不考虑其他因素，下列表述不正确的是()。
A、 该项交易性金融负债的初始成本为500万元
B、 该项交易性金融负债期末的账面价值为600万元
C、 该项交易性金融负债期末的计税基础为500万元
D、 该项交易性金融负债期末的摊余成本为525万元
正确答案：   D 
参考解析：该项交易性金融负债的初始成本为500万元，期末账面价值等于其期末公允价值，即为600万元；计税基础等于其初始成本，因此为500万元；交易性金融负债按照公允价值进行期末计量，不需要计算摊余成本。
36、多选题 增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。
A、 用购买的石料生产的石灰
B、 用动物毒素制成的生物制品
C、 以水泥为原料生产的水泥混凝土
D、 县级以下小型水力发电站生产的电力
正确答案：   B C D 
参考解析：以自己采掘的石料生产的石灰，可按3%计税；用购买的石料生产的石灰不能依照3%的征收率计征增值税，因此，选项A错误。
37、多选题 下列不应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有()。
A、 有形动产经营性租赁
B、 航空运输的干租业务
C、 有形动产融资售后回租业务
D、 水路运输的程租业务
正确答案：   C D 
参考解析：选项 C：有形动产融资售后回租业务属于金融服务；选项 D：水路运输的程租业务属于交通运输服务。