文档介绍：现金流量表分析
一、经营活动产生的现金流量
项目
期末金额
增减额
增减率
2013年
2014年
2015年
2013-2014年
2014-2015年
2013-2014年
2014-2015年
经营活动产生的现金流量净额
3,146,615,
4,190,066,
1,925,362,
1043451124
-2264703909
%
-%
投资活动产生的现金流量净额
-1,170,945,
-1,021,435,
-1,197,151,
149510010
-175716167
-%
%
筹资活动产生的现金流量净额
-1,055,390,
-685,134,
-843,639,
370255639
-158504422
-%
%
分析:★从总体上看,投资活动产生的现金流量净额经历了一个先上升后下降的趋势,当指标一直是负值,表明本年处置固定资产、无形资产和长期股权投资所收回的现金小于投入固定资产、无形资产和长期股权投资的金额,即流出比流入多。★2014年公司的经营活动产生的现金流量净额比2013年的经营活动产生的现金流量净额增加了1043451124元,%;★投资活动产生的现金流量净额呈下降趋势,2015年投资活动产生的现金流量净额较2014年减少了175716167元,减少率为17,。2%;筹资活动产生的现金流量净额呈上升趋势,2014年与2013年相比,增长了370255639元,%.
纵向比较
项目
江铃结构百分比/%
江淮结构百分比/%
2013年
2014年
2015年
2013年
2014年
2015年
经营活动产生的现金流入
99
99
98
90
87
89
投资活动产生的现金流入
1
1
2
3
3
3
筹资活动产生的现金流入
-
-
-
7
10
8
现金流入合计
100
100
100
100
100
100
经营活动产生的现金流出
89
56
91
85
83
84
投资活动产生的现金流出
6
28
5
6
4
3
筹资活动产生的现金流出
5
16
4
9
13
13
现金流出合计
100
100
100
100
100
100
经营活动产生的现金净流量
342
168
-167
165
219
267
投资活动产生的现金净流量
-127
-41
103
-53
-46
4
筹资活动产生的现金净流量
-115
-27
164
-12
-73
-171
现金净流量
100
100
100
100
100
100
分析:由上表可知,江铃汽车经营活动产生的现金流出比重先降后升,投资活动和筹资活动产生的现金流出比重先升后降的趋势,而经营活动和投资活动产生的现金流入比较稳定,由于筹资活动没有产生现金流入,这就导致了经营活动的现金流入量大,所占比重大。与江淮汽车对比,江淮汽车近三年各项指标变化幅度都比较小,说明公司经营较稳定,发展前景较好。因此江铃汽车要合理的规划各指标的比重,尽量保证公司经营的稳定。
主要项目指标对比
现金流入比重比较
vs
由图可知,在两公司现金流入比重中,经营活动产生的现金流入比重占了绝大部分,而投资活动活动产生的现金流入所占比重最少,说明两公司的现金流入主要是依靠企业日常经营活动,销售产品所取得的现金流入;而投资活动产生的现金流入是最少的。江淮汽车经营活动产生的现金流入比重比江铃汽车经营活动产生的现金流入比重少,但是,江淮汽车投资活动和筹资活动产生的现金流入比重较江铃的比重大,说明江淮比较注重投资活动所带来的现金流入。
现金流出比重比较
pk
分析:由上图可知,在两公司现金流出比重中,经营活动产生的现金流出比重占了绝大部分,而投资活动活动产生的现金流出所占比重最少,说明两企业的现金流出与经营活动中产生的现金流出密切相关,而与投资活动和筹资活动产生的现金流量关系小,从而也能确定两公司的销售产品的成本占现金流出的绝大部分。与江淮汽车相比,江铃汽车经营活动产生现金流出的比重较大,而筹资活动产生的现金流比重较小,说明较注重企业的经营活动。
2013年现金流量流入流出比例分析
项目
现金流入量
现金流出量
流入流出比例
经营活动现金流量
23,968,120,
20,821