文档介绍：广州德普达快运有限责任公司
“收支两条线”资金核算办法(试行)
为提高资金使用效率,合理解决公司分支机构资金铺垫大,资金浪费的情况;合理规避资金风险,减少资金沉淀;合理提高资金使用综合经济效益,达到统一理财和统一管理银行帐户的目的,从2007年1月1日起实行“收支两条线”资金管理的模式。
实行收支两条线的原则规定
总则:
收款全额上交,流动资金实行备用金管理,所有支出实行预算管理,所有开支按计划下拨。
实施范围:
暂时在2006年底前成立的分公司实施,新建的分公司待成熟后一并实行。
核算管理层次:
二级核算:一级为总公司核算,二级为分公司核算。
两级管理:一级为总公司对全国所属机构的管理,二级为分公司内部的管理。
实施办法:
增加一个科目,即:“资金往来”科目;开设两个银行账户,即:“
银行存款—基本账户”、“银行存款—一般结算户”。
总公司在工商银行开设“银行存款—一般结算账户”,用于对应分公司、总公司会计处资金核算之间的往来。
所有分公司必须按照总公司的规定,统一在指定的工商银行开设两个“收支两条线”专用账户,即:“银行存款—基本账户”、“银行存款—一般结算户”。“银行存款—一般结算户”为收款和缴款专用账户,“银行存款—基本帐户”为接受拨款和划转费用账户。两个账户使用按照以上定义严格区分,不得混淆,不得互相转款。
管理责任:
总公司建立以财务部为核心的“收支两条线”推进、落实、管理机构,负责制定管理制度、核算办法、有关账务处理办法及其他有关政策,并对执行“收支两条线”的违规行为进行检查、监督和处理。总公司财务部负责人为全国“收支两条线”第一责任人。各分公司建立逐级负责制。分公司负责人为第一责任人,分公司会计为第二责任人,具体经办人为第三责任人,负责实施本分公司“收支两条线”工作,并负责与总公司对账,保证账账、帐表完全相符。
收支两条线核算办法
(一)分公司的核算办法:
在总公司指定的银行开设“银行存款—基本账户”、“银行存款—一般结算户
”。
资金调配的核算增设“资金往来”科目,费用的核算实行备用金和计划管理。
分公司“银行存款—一般结算户”的核算:分公司“银行存款—一般结算户”专门用于接收存入或通过网上银行划入的款项,以及分公司收取的各种款项、通过网上银行自动划款到总公司“银行存款—一般结算户”的款项;分公司账务处理规定如下:
收到营业款项账务处理:
借:银行存款——一般结算户
贷:应收账款(主营业务收入等科目)
从一般结算账户上缴总公司款项
借:资金往来——上缴总公司