文档介绍：乡镇卫生院收支两条线会计核算中心管理实施细则(试行)
根据《xx乡镇卫生院实行收支两条线管理试点工作方案》及《xx开展乡镇卫生院收支两条线会计核算中心管理暂行办法》的要求,为保障会计核算中心的正常、有效运作,在全面落实收支两条线管理的基础上,加强对资金收支全过程的监控,结合试点卫生院实际情况,制订本方案。
核算中心的管理范围
核算中心主要负责新会区各试点乡镇卫生院资金的管理和经济业务的集中结算、会计账务的核算,监督各试点单位的财务预算执行情况和经费的收支情况。各卫生院工作人员的工资、补贴、公积金、社保缴费等由各卫生院核定,奖励方案由各卫生院按照xx文件要求自定及核算。试点卫生院的所有账户均由核算中心集中管理,工会账按《工会法》要求设置和管理,不纳入集中管理范围。
核算中心的管理方式
对纳入会计核算中心管理的试点卫生院,在落实收支两条线管理的基础上,实行“统一财务管理、统一会计核算、统一资金管理、统一票据管理和统一档案保管”的管理模式。各试点卫生院的财务活动,全部纳入核算中心统一管理,各单位设专职报账员一名,负责本单位的收款、缴款、报账业务,设药品、财产会计,负责本单位的药品、财产管理及核算,不再设总账会计、银行转账出纳。核算中心设立会计、出纳,统一办理各单位的结算、核算业务。各试点单位分设银行账户,单位发生的各项现金、转账、汇兑等资金结算,经费的拨入、往来款项的收付,事业管理费用的
收支等经济业务均由核算中心统一办理。各试点单位的经济业务集中到核算中心,按单位设立出纳账、会计账,核算各自的收入、支出、债权、债务和权益。核算中心结算业务通过网上银行办理,实行会计电算化管理并使用远程接入,每一个单位的资金使用、资金管理、经济往来等财务信息,通过信息平台,能真实完整、实时详尽地分送到各试点单位负责人计算机中,让各试点单位负责人随时进行查询、监督和管理。各试点单位资金实行自求平衡,以收抵支,核算中心统筹药品收支结余,医疗收支结余及其他结余结转单位的结余分配。其资金使用权、审批权、资产所有权、预算管理权不变,各试点单位仍是独立的经济主体、法律主体,接受审计监督和承担民事责任。单位负责人仍是会计工作第一责任人,各试点单位支付行为的审批制度,由各单位制订,经审核和上级主管领导批准后报核算中心备案。核算中心根据各试点单位审批制度对支付行为进行审核,经审核无误后并在预算内的予以支付。核算中心应随时向卫生院领导反映卫生院资金使用情况及财务状况,当卫生院出现财务压力时,卫生院负责人负第一责任并应努力寻找办法解决,确保资金流转畅顺。
三、核算中心岗位设置
1、核算中心设主任1名、审核和票据管理员1名、出纳员1名、会计员5名。
2、核算中心实行会计委派制度,会计人员统一由各试点单位借调,由中心委派担任非本卫生院的会计主管。
3、核算中心实行核算双轨制,中心正式运作后,各试点卫生院在下一会计年度之前,仍保留原会计岗位,继续进行会计核算。
4、人员分工
xxxxxx
四、核算中心工作人员岗位职责
(一)、主任岗位职责
严格遵守国家财经纪律,认真贯彻执行《会计法》等法律法规,刻苦钻研业务,努力提高业务素质和管理水平。
负责安排和实施核算中心日常管理工作。
负责收集整理各试点单位的各项申报,定期递交主管领导审批;随时向局领导汇报核算中心的运作和各试点