文档介绍：山东大学
硕士学位论文
基于公司治理的内部控制体系构建研究——以YXHX股份有限公
司为例
姓名:李俊成
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:刘洪渭
20090323
中文摘要随着证券市场的发展,在利益的驱动下,近年来国内上市公司的违规行为呈度之间是相辅相成、相互促进的关系。两者互相嵌合,其形成基础都是委托代理而内部控制制度的合理设计与有效执行也将促进公司治理结构的完善与现代企业制度的建立;其次,对目前国内上市公司治理的现状和内部控制建立、完善情况进行了分析。在公司治理治理方面,由于股权结构形成的历史原因,我国上市公司的治理现状不容乐观,股东大会功能无法正常发挥、经营者机制形成不完善、治理层之间没有形成制衡、缺乏有效的激励约束机制;在内部控制方面,存在着依据公司治理与内部控制之问的互动关系,寻求企业内部控制制度失效的公司治理原因;再次,在理论和现状分析的基础上,文章以公司内部控制的构建为例提出了基于公司治理角度的内部控制体系的构建思路。对于内部控制的目标系的构建应该从两个层次来考虑,一是以公司治理为主的公司层面,二是业务层面。最后,为了保证内控体系的有效运行,必须要有相应的检查、监督机构及措本文力求通过基于公司治理的内部控制制度构建研究,以期达到改进上市公现出愈演愈烈之势,暴露出的丑闻也是越来越多,通过调查发现,出现问题的上市公司大多内部控制制度存在很多缺陷,或者内部控制制度缺失,或者内部控制制度健全,但运行缺乏有效性。从美国安然公司的破产到世通公司的财务丑闻,以及中国的银广厦、蓝田股份财务造假,到近年的中信泰富外汇合约亏空无不显示出内部控制的无力,缺乏有效的公司治理制约。文章从公司治理的角度出发,探讨公司内部控制的构建。首先,论述了公司治理和内部控制的理论,以及两者之间的关系。公司治理结构与公司内部控制制理论,目标都是防弊和纠错,并且其控制手段具有相似,控制内容上具有关联性,控制主体具有交叉性。从公司治理角度出发,将有助于建立健全内部控制,企业风险意识薄弱、控制措施有限、监控体系不健全等现象。在此基础上,文章确立、内部控制构建的原则、要素、设计形式都做了阐述。文章提出内部控制体施,以及完善的约束激励机制作为保障。山东大学硕士学位论文
司业务流程、强化内部控制、提高公司运营风险意识、完善公司治理结构、提高公司运营质量的目的,并为上市公司建立完善公司内部控制制度提供参考。关键词:公司治理;内部控制;控制环境;董事会山东大学硕士学位论文
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论文作者签名:垄瓣论文作者签名:裤导师签名:论文作者签名:望习乳论文作者签名:李婢导师签名:原创性声明关于学位论文使用授权的声明本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。期:本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅;本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。C苈畚脑诮饷芎笥ψ袷卮斯娑
、司法手段相对滞后有关,也有上市公司内部控制机制严重缺位的原通知要求分别发布了《上市公司内部控制指引》,提出上市公司应当按照法律、国家证券监督管理委员会及其他证券监管机构韵录虺啤凹喙芑埂对内部控制制度的建设给予了高度重视,将其纳入公司治理自查及整改的重要内容,并针对内控制度建设,在上市公司再融资、股权激励等方面设立高门槛,对内控制度建设不完善的上市公司在再融资、高管层股权激励等方面一律不予批范》,规定自年日起在上市公司范围内率先施行。上海证券交易所在《关于做好上市公司年年度报告工作的通知》中要求,“上市公司应当在况,包括但不限于公司内控建立情况、公司内控检查监督机制运行情况、公司董事会及其审计委员会对公司内控工作的指导工作情况、公司落实《企业内部控制基本规范》苹醄号裙娑ǖ募苹,为上市公司提出了明确的内近年来我国上市公司及高管的违规、违法事件屡屡曝光,这即和公司治理结年拢虾:蜕钲谥と灰姿荨豆赜谔岣呱鲜泄局柿恳饧返行政法规、部门规章以及股票上市规则的规定建立健全内部控制制度,保证内控制度的完整性、合理性及实施的有效性,以提高公司经营的效果与效率,增强公司信息披露的可靠性