文档介绍：第六章税收征收管理法律制度
本章以税收征收管理的程序性法律、法规为主要内容,主要涉及税务管理、税款征收、税务检查、法律责任等。 本章在初级经济法基础近三年考试中分数高低悬殊较大。在2010年考试题型变化之后,每年的不定项选择题均涉及本章内容,每年分数均在10分以上,预计2012年与以往相似。 2012年本章教材基本没变化,只是在税务行政复议中的必经复议范围有微调。
1
第六章税收征收管理法律制度 ---第一节税收征收管理概述
一、税收法律关系(★)
(P217~218)
(1)法规起草拟订权;
(2)税务管理权(包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理等);
(3)税款征收权(包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等);
(4)税务检查权(包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等);
(5)行政处罚权;
(6)其他权利(对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等)。
2
第六章税收征收管理法律制度 ---第一节税收征收管理概述
(P218)
(1)知情权;
(2)要求保密权;
(3)享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权;
(4)延期申报和延期缴纳税款请求权;
(5)多缴税款申请退还权;
(6)陈述权、申辩权;
(7)要求税务机关承担赔偿责任权。
3
第六章税收征收管理法律制度 ---第一节税收征收管理概述
【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关权利的有( )。
【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,在税款征收过程中,纳税人依法享有一定权利。下列各项中,属于纳税人权利的有( )。
,享有陈述权、申辩权
,可以申请行政复议,也可以提起行政诉讼
ACD
ABCD
4
第六章税收征收管理法律制度 ---第一节税收征收管理概述
二、税款征收管理体制 我国实行分税制财政管理体制。 税款征收机关包括各级税务机关及海关,其各自征收范围的划分注意选择题。 (一)国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理: ①增值税;②消费税;③车辆购置税;④中央企业所得税等。 (二)地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理: ①营业税;②个人所得税;③第五章的小税种等。 (三)海关系统主要负责下列税收的征收和管理: ①进出口关税;②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税;③委托代征的进口环节消费税、增值税等。
5
第六章税收征收管理法律制度 ---第二节税务管理
一、税务登记管理(★★★)
(P222)
(1)纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件:
①开立银行账户;
②领购发票。
(2)纳税人办理其他税务事项时,应当出示税务登记证件,经税务机关核准相关信息后办理手续,包括:
①申请减税、免税、退税;
②申请办理延期申报、延期缴纳税款;
③申请开具外出经营活动税收管理证明;
④办理停业、歇业。
6
第六章税收征收管理法律制度 ---第二节税务管理
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理下列事项时,必须持税务登记证的是( )。
、延期缴纳税款
、免税、退税
【考题·判断题】(2011年)企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )
ABCD
×
7
第六章税收征收管理法律制度 ---第二节税务管理
(P223)
我、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。
(1)设立税务登记(2010年不定项选择题)
从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内,申报办理税务登记(P223)。纳税人在申报办理税务登记时,应当提供的证件和资料(P224):
①工商营业执照或其他核准执业证件;
②有关合同、章程、协议书;
③组织机构统一代码证书;
④法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
8
第六章税收征收管理法律制度 ---第二节税务管理
(2)变更税务登记(P227)
①需要办理工商变更的:自工商行政管理机关变更登记之日起30日内,向原税务登记机关办理变更税务登记。
②不需要办理工商变更的: