文档介绍：①
一、 业务目标
1 经营目标
充分利用现有无形资产服务于生产经营活动,保证无形资产的有效利用。
2 财务目标
正确反映无形资产的价值,合理摊销,保证核算真实、准确、完整。
3 合规目标
遵守国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
无形资产许可、转让合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险
1 经营风险
无形资产权属不清,发生经济纠纷或造成损失。
无形资产长期闲置或低效使用,失去或降低其原有的使用价值。
无形资产处置不规范,造成股份公司资产流失。
①本文所称的无形资产包括:专利权、专有技术、商标权、著作权、土地使用权、特许经营权(如油品经营许可权、探矿权等)及商誉等。
未经审核,变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险
会计核算不规范,数据不实,摊销错误,成本失真。
3 合规风险
不按照规定使用、许可或转让无形资产,导致处罚或索赔等。
无形资产许可、转让合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求,造成损失。
三、业务流程步骤与控制点
1 无形资产基础管理
各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股份公司有关规定,合法取得无形资产,按其性质分别进行管理,登记台账(或备查簿),保管有关资料,部门负责人审核有关资料及台账(或备查簿)。【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资产主数据维护申请单,及时维护ERP系统资产主数据。
各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专门管理办法或制定应用计划,加以实施,有效利用。
各级无形资产管理部门对有权证的无形资产,要明确管理责任,安全保管证明资料,防止遗失。在无形资产权属变动时,按照规定办理权证转移手续,部门负责人审核变动事项的有关资料。
2 无形资产安全防范
分(子)公司按照股份公司有关规定制定无形资产安全防范措施,加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。对侵害我方无形资产的,分(子)公司无形资产管理部门要积极取证,形成书面调查记录,会同法律事务部门提出维权对策,报分管副经理审核后按照股份公司有关规定上报财务部、法律事务部和科技开发部。
各级无形资产管理部门对保密性质的无形资产,要按股份公司安全保密的有关规定,采取保密措施,严禁泄露商业秘密。对泄露商业秘密的,涉及分(子)公司处罚事项,由无形资产管理部门按规定提出处理意见,报经理审批后处理;涉及股份公司处罚事项,由相关职能部门提出处理意见,报总裁班子成员审批后处理。
3 无形资产清查
分(子)公司财务部门会同无形资产管理、使用部门,每年组织一次无形资产资料、使用状况的全面清查,逐项与财务账表核对,分别造册登记有效期与失效期的无形资产,出具无形资产清查报告,并对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因,提出处置意见,经总会计师审核后,报财务部。财务部会同法律事务部、科技开发部等部门审核,按规定权限逐级报批后处理。
无形资产处置
无形资产的许可、转让需按类别分别报科技开发部、财务部、法律事务部等部门审核。
专利、专有技术等知识产权许可,相关部门按照《中国石油化