文档介绍：
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
相关控制点资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性
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1. 无形资产基础管理
经营风险、财务风险:账表记录不实,资料保管不当,未按规定维护主数据,造成管理信息失真,影响财务报告。
、国内、行业及股份公司有关规定,合法取得无形资产,按其性质分别进行管理,登记台账(或备查簿),保管有关资料,部门负责人审核有关资料及台账(或备查簿)。【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资产主数据维护申请单,及时维护ERP系统资产主数据。
股份公司相关部门
分(子)公司
记账
审核
7
无形资产主数据申请表无形资产台账(或备查簿)
√
√
√
√
无形资产
经营风险:无形资产低效使用,使用价值降低。
,加以实施,有效利用。
股份公司相关部门
分(子)公司
7
无形资产管理办法(制度)
经营风险、财务风险:无形资产权属不清,造成损失,影响财务报告。
,要明确管理责任,安全保管证明资料,防止遗失。在无形资产权属变动时,按照规定办理权证转移手续,部门负责人审核变动事项的有关资料。
股份公司相关部门
分(子)公司
经办
审核
7
台账
权属证明资料
权证转移手续
√
√
无形资产
资产安全风险:未及时维权,造成损失。
(子)公司按照股份公司有关规定制定无形资产安全防范措施,加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。对侵害我方无形资产的,分(子)公司无形资产管理部门要积极取证,形成书面调查记录,会同法律事务部门提出维权对策,报分管副经理审核后按照股份公司有关规定上报财务部、法律事务部和科技开发部。
分(子)公司
9
无形资产安全防范制度
书面调查记录
维权对策及报告
经营风险:保密管理违反规定,造成损失。
,要按股份公司安全保密的有关规定,采取保密措施,严禁泄露商业秘密。对泄露商业秘密的,涉及分(子)公司处罚事项,由无形资产管理部门按规定提出处理意见,报经理审批后处理;涉及股份公司处罚事项,由相关职能部门提出处理意见,报总裁班子成员审批后处理。
股份公司相关部门
分(子)公司
经办
审批
9
保密措施(制度)
泄密事项处理意见及批复
财务风险:未按规定组织资产清查,失效资产处理不当,造成账实不符。
(子)公司财务部门会同无形资产管理、使用部门,每年组织一次无形资产资料、使用状况的全面清查,逐项与财务账表核对,分别造册登记有效期与失效期的无形资产,出具无形资产清查报告,并对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因,提出处置意见,经总会计师审核后,报财务部。财务部会同法律