文档介绍：祥泰房地产开发有限公司
资金支付管理办法
第一条目的
为进一步做好资金管理工作,有效控制资金支出,加速资金周转,防范财务风险,规范资金支付程序,特制定本管理办法。
第二条适应范围
本办法适用于本公司在开发项目中对分包商、供应商以及其他经营活动所支付的款项,具体包括包括土地及征迁、设计勘察、建筑安装、基础及配套设施、监理费用及期间费用,以及税金等支出。内容涉及工程施工及进度、物资采购、劳动用工、咨询、技术及质量等方面。
第三条资金支付方式
资金支付方式,可以根据不同情况采取按月、季或年度结算、分段结算和竣工后一次结算等方式,采取何种结算方式,依据合同或协议中所作出的明确规定。
第四条预算内限额费用资金支付的审核
预算内限额费用支出包括管理费用、财务费用和销售费用及税金支出,性质为零星的、不确定的临时发生的费用,一般不超过3万元,由经办人员申请,由总经理签署批准,财务部门把关对外支付。
第五条预算内限额以上的费用资金支付审核
(一)预算内限额以上的管理费用、财务费用和销售费用是指3万元以上的,合同或协议明确规定的、并纳入年、季或月度预算执行计划的费用。由经办部门及人员审核并填制支报款单上,总经理审批,财务部门审核后对外支付。经办部门和财务部门须将资金支付的依据包括合同、协议、预算计划和支付对象的相关资料保存完整,留存备查。对涉及项目开发支出的,如土石方工程、检测和勘察、基础工程、配套设施和工程进度款、材料价款支出的还须作如下补充规定:
1、工程价款结算方面:施工单位办理工程款或进度款结算时,需填制工作量报表,经我公司工程部门审定核定实际完成工程量后,填制支报款单上,总经理签署意见,送交财务部门,办理工程进度款结算。对于跨年度工程,年终必须根据我公司工程部门对当年实际完成的建安工作量进行如实盘点,编制工程盘点表,填制结算单据,在年度终结后交财务部门,办理年度工程价款结算。对建安工作量有异议的,可聘请监理公司等社会中介机构出具报告佐证。各相关部门应适时将经审定后的招标工程、非招标工程的中标价或施工图预算,送交财务部门作为工程价款结算的依据;
2、建筑材料结算方面:施工的建筑材料由施工单位自行采购的,按工程年度计划工作量的一定比例向施工单位预付工程备料款。建筑材料部分或全部由本公司有关部门采购供应时,按合同或协议规定,甲供材料采取先领料方式,其甲供材料必须抵扣工程备料款,我公司物资供应部门或工程管理部门应按月清理施工单位所领用的材料款,并及时将其领料单汇总转入财务部门以便办理结算。
上述两种方式,最后的价款结算均需总经理签署批准,财务部门审核,对外支付。
(二)合同或协议明确规定需支付的款项,但又超计划请款,请款对象和经办部门及人员须详细说明超计划的原因,同时作一定的市场调查,必要的话邀请工程监理部门或价格事务所以及其他社会中介机构出具询价报告,财务部门核实并出具审核报告,并纳入年、季、月度对外付款计划,总经理办公会审阅批准对外支付。。
第六条预算外支出的审核
合同或协议并未明确规定,公司经营计划和财务预算也未纳入的对外支付款项,工程和经营计划及财务部门要深入分析产生原因,标明系计划疏漏还是不可预见因素产生的结果,出具详细请款报告,财务部门视年度经营目标出具审核意见,总经理签署意见,总经理办公会审阅批准对外支付。
第七条特殊情况的支付审核
特殊情况下急需资金和金额较大资金。采取一事一议的办法,由经办部门及人员审核,总经理签署意见,总经理办公会审阅批准、财务部门审核后对外支付。
第八条临时借款的审核
工程开发项目在启动和运行过程中,需临时借款,经办部门或人员出具借款报告,报告中须载明借款原因、借款金额、还款期限等内容,财务部门审核,总经理签署意见,总经理办公会审阅批准支付。
第九条资金支付管理需注意的其他事项
1、严格管理资金,严禁坐支行为;
2、按市场惯例和政策法律办事,多渠道采取市场招标和询价的方式降低经营成本,实行竞价招标,比价采购。
3、经营计划部门和财务部门在编制年度、季度和月度财务预算时,要适当考虑列入不可预见费用,以保证计划的周密性和可操作性;
4、加强市场调研,发挥工程监理部门或价格事务所以及其他社会中介机构的作用,在工程质量、进度和价格等方面做到心中有数,正确处理;
5、对业已产生的超计划付款的事项如水电费支出、监理费支出,利息支出等须深刻分析产生的原因,尽力减少预算外资金的支付。
第十条本办法解释权属本公司。
2013年12月1日
宏达房地产开发有限公司资金支付审批表
项目
种类
项目
名称
合同或协议编号
金额
经办部门把关
财务部审核
财务总监审核
总经理签署
董事长签署
预算内限额