文档介绍：案例一——不良资产评估案例
主题:单项债权价值分析
背景:接受××资产管理公司委托,对其拟收购的×公司债权价值进行分析,提供价值参考依据。债务总额为￥9,864,。
价债分析方法:假设清算法
价值分析过程:
一、抵押物变现价值的分析过程
本项债权未设定抵押,故不存在抵押物变现价值,本项债权的优先偿债能力为零。
二、借款人偿债能力的分析过程
1、主债务人资产负债状况
根据企业提供的至分析基准日资产负债表,企业截止基准日账面资产负债情况如下:
资产总额29,252,,负债总额18,694,679,92元;%。主营收入6,、、财务费用132,、管理费用223,、营业利润-118,、净利润-68,。
资产负债情况如下表:
资产负债表
金额单位:人民币元
序号
科目名称
帐面价值
1
一、流动资产合计
8,749,
2
货币资金
3,
3
应收帐款
3,274,
4
其他应收款
4,142,
5
存货
10,
6
待处理流动资产净损失
1,318,
7
二、长期投资
19,405,
8
三、固定资产合计
1,097,
9
固定资产原价
854,
10
减:累计折旧
603,
11
固定资产净值
251,
12
待处理固定资产净损失
845,
序号
科目名称
帐面价值
13
八、资产总计
29,252,
14
九、流动负债合计
15,862,
15
短期借款
7,300,
16
应付帐款
10,
17
应付工资
-34,
18
应付福利费
-174,
19
应交税金
8,
20
其他应交款
21
其他应付款
8,752,
22
十、长期负债合计
2,832,
23
长期借款
1,000,
24
长期应付款
1,832,
25
十一、负债合计
18,694,
26
十二、净资产
10,558,
2、根据上述债务人提供的基准日财务报表以及资产清查明细表,根据《金融不良资产评估指导意见》的相关规定,对债务人资产价值进行如下分析。
(1)货币资金的估算
货币资金:该项资产变现能力最强,在实际变现中基本没有损失,故以帐面价值作为有效资产价值,。
货币资金按照100%确定变现率,。
(2)应收账款的估算
评估人员经与债务人财务人员沟通,应收帐款的欠款单位均已经注销,故评估价值及清算价值确定为零。详细情况见下表:
序号
欠款单位名称(结算对象)
发生日期
帐面价值
调整后账面值
评估价值
备注
1
A公司
1996年6月
400,
400,
注销
2
B窗公司
1995年4月
100,
100,
注销
3
C
1995年4月
2,774,
2,774,
注销
合计
3,274,
3,274,
(3)其他应收款的估算
评估人员经与债务人财务人员沟通,其他应收款按照帐龄确认评估值,1年以内的其他应收款按照帐面值确认评估值,1-2年的其他应收款按照帐面值70%确认评估值,2-3年的其他应收款按照帐面值的50%确认评估值,3年以上的其他应收款按照帐面值的5%确认评估值。
对于企业已经注销的单位欠款,以及个人借款中借款人已去世、失踪及调出后无法查找到人的款项,评估价值及清算价值确认为零。详细情况见下表:
序号
欠款对象名称
发生日期
帐面价值
调整后账面值
评估价值
备注
1
D公司
1989年12月
50,
50,
2,
2
E旅行社
205,
205,
注销
3
F协会
1993年2月
10,000.