文档介绍：办税员考试技能题部分
,,该商品进货时支付价款
1 000元和增值税额170元;计算该纳税人应缴纳的增值税。(6分)
【答案】小规模纳税人无论进货时增值税不能抵扣,含税收入要换算为不含税收入,应纳增值税=÷(1+3%)×3%=(元)
。2011年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;,取得的货物运输业发票上注明运费3万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。计算该企业当月应纳增值税。(11分)
【答案】当期销项税额=500×13%+90÷(1+17%)×17%=(万元)
当期进项税额=+3×7%=(万元)
当期应纳增值税=-=(万元)。
,每台进口完税价格1万元,委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位,支付运输公司运输费用9万元,取得了运输公司开具的货运发票。,向甲公司捐赠2台,对外投资20台,留下4台自用。(有运输发票)。
要求:计算该企业当月应纳增值税。(假设进口关税税率为15%。)
【答案】(1)进口货物进口环节应纳增值税=1×500×(1+15%)×17%=(万元)
(2)当月销项税额=(400+2+20)×÷(1+17%)×17% =(万元)
(3)当月可以抵扣的进项税额=+ 9×7%+×7%=(万元)
(4)当月应纳增值税=-=(万元)
,生产某种电机产品,该产品不含税出厂价为每台1540元,增值税率17%,2010年3月1日—10日,采用“以旧换新”方式促销,销售该电机产品618台,每台旧电机作价260元,按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元;11日—31日按出厂价销售该电机895台,另外收取包装费和售后服务费30000元,开具普通发票。请计算销项税(保留两位小数)。(8分)
【答案】(618+895)×1540×17%+30000/(1+17%)×17%=
%。2011年3月取得如下发票或凭证:
⑴外购货物支付运杂费25万元,取得的货物运输业发票中注明:运费19万元,装卸费4万元,保险费2万元,相关项目填写齐全。
⑵购进原材料一批专用发票注明价款100万元,税金17万元,当月发票已经过认证。其中1/10在途中损失(非正常损失)
⑶购进免税农产品,开具农产品收购凭证注明价款30万元。
计算上述行为可抵扣的增值税进项税额。
【答案】⑴外购货物可抵扣的进项税额=19×7%=(万元)
⑵购进原材料可抵扣进项税额=17× (1-10%)=(万元)
⑶购进免税农产品可抵扣进项税额=30×13%=(万元)
上