第五章 支付结算业务.ppt

文档介绍：第五章支付结算业务
本章主要介绍:支付结算的概念、原则、结算纪律;转账结算的核算、票据结算的核算、银行卡的核算。
要求在了解概念的基础上,重点掌握各种业务的核算。
第一节支付结算业务概述
一、支付结算概念:
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
银行是支付结算和资金清算的中介。
二、支付结算的作用:
,减少货币发行。
,加快企业资金周转。
,稳定和扩大信贷资金来源。
三、支付结算的基本原则:
,履约付款
,有谁支配。

四、支付结算纪律

:
不准套取银行信用,签发空头支票、远期支票;
不准无理拒付,任意占用他人资金;
不准违反规定开立和使用账户;
不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据等。

(10条)
五、支付结算方式和工具

:
现金结算:发生经济业务的双方,以现金方式完成货币给付及其资金清算。
转帐结算:发生经济业务的双方,以信用方式代替现金支付,通过在银行帐户间划转款项,完成货币给付及其资金清算。

:
三票:汇票、本票、支票
一卡:银行卡(信用卡)
三方式:汇兑、托收承付、委托收款
第二节转账结算的核算
一、转账结算
由单位或个人填写结算凭证,直接提交银行委托收款或付款的结算手段。主要包括:汇兑、托收承付、委托收款。
二、汇兑结算核算




5、汇兑业务的帐务处理核算
(1)汇出行的核算
借:活期存款
贷:联行存放款项
或者:借:现金
贷:应解汇款
借:应解汇款
贷:联行存放款项
(2)汇入行的核算
直接入帐:借:存放联行款项
贷:活期存款
间接入帐:借:存放联行款项
贷:应解汇款
5、汇兑业务的帐务处理核算
A、取现借:应解汇款
贷:现金
B、转收支取借:应解汇款
贷:活期存款
C、分次支取
D、转汇借:应解汇款
贷:联行存放款项
6、退汇的处理
定义:将已经汇出的尚未解付的汇款退回给汇款人。有汇款人主动退款和汇入行主动办理退汇两种情况。
(1)汇款人申请退汇
A、汇出行的处理
B、汇入行的处理
借:应解汇款
贷:联行存放款项
C、汇出行收到退汇的处理
借:存放联行款项
贷:活期存款(原汇款人在本行开户)
或:其他应付款(原汇款人不在本行开户)
借:其他应付款
贷:现金
(2)汇入行主动退汇
收款单位拒收汇款或者汇款超过规定期限(2个月)仍无法解付时,汇入行可以主动办理退汇。
A、汇入行的处理
借:应解汇款
贷:联行存放款项
B、原汇出行的处理
借:存放联行款项
贷:活期存款
或:其他应付款
借:其他应付款
贷:现金
7、电子汇兑
是开户行将客户委托办理的汇划款项目以及银行内部资金往来,利用银行系统内电子计算机网络,通用专用通讯线路,采用逐级传输的方式来完成的资金划拨过程。