文档介绍：出纳对现金管理的项目
现金是企业中最强的一种货币性是立即可以投入流通的交换媒介可以随时用其购买所需的支付有关费用偿还债券也可以随时存入银行企业为保证生产经营活动的正常进行必须拥有一定数额的现金用以购买零星材料发放工资缴纳税金支付手续费或进行对外投资活动企业现金拥有量的多少是企业的偿债支付少的标志是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标根据国家现金结算制度的规定企业收支的各种款项必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理在规定的范围内使用现金(一)规定现金的使用范围1、职工工资津贴这里所说的职工工资指企业事业单位和机关团体部队支付给职工的工资和工资性津贴2、个人劳务报酬指由于个人向企业事业单位和机关团体部队等提供劳务而由企业事业单位和机关团体部队等向个人支付的劳务报酬包括新闻出版单位支付给作者的稿费各种学校培训机构支付给外聘教师的讲课费以及设计费装潢费安装费制图费化验费测试费咨询费医疗费技术服务费介绍服务理由经纪服务费代办服务费各种演出与表演费以及其他劳务费用3、根据国家制度条例的规定颁发给个人的科学技术文化艺术体育等方面的各种奖金4、各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出如退休金抚恤金学生助学金职工困难生活补助5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款如金银工艺品废旧物资的价款6、出差人员必须随身携带的差旅费7、结算起点(1000元)以下的零星支出超过结算起点的应实行银行转账结算结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案8、中同人民银行确定需要现金支付的其他支出如同采购地点不确定交换不便抢险救灾以及其他特殊情况办理转账结算不够方便必须使用现金的支出对于这类支出现金支取单位应向开户银行提出书面申请由本单位财会部门负责人签字盖章开户银行审查批准后予以支付现金除上述5、6两项外其他各项在支付给个人的款项中支付现金每人不得超过1000元超过限额的部分根据提款人的要求在指定的银行转存为储蓄存款或以支票银行本票予以支付企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外应通过开户银行进行转账结算(二)规定企、事业单位的库存现金限额各开户单位的库存现金都要核定限额1、库存现金限额概念是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度核定单位库存限额的原则是既要保证日常零星现金支付的合理需要又要尽量减少现金的使用开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额应按必要手续向开户银行提出申请2、库存现金限额的核定管理为了保证现金的安全规范现金管理同时又能保证开户单位的现金正常使用按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定凡在银行开户的单位银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额边远地区和交通不便地区的开户单位其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量库存现金限额每年核定一次经核定的库存现金限额开户单位必须严格遵守其核定具体程序为(1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额库存现金限额=每日