文档介绍：1
2018/5/6
第一章税法总论
第一节
税法的概念
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一、税法与税收
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税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
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(税收三性):
无偿性(注意区别“取之于民,用之于民”)
强制性(权利和义务)
固定性(必要的改革和调整)
税法:义务性 法规、综合性 法规
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联系:税法是税收的法律表现形式,税收则是税法所确定的具体内容。
区别:税法体现征纳双方(国家与纳税人)税收权利义务关系,税收体现征纳双方的经济利益分配关系。
关系:税收与税法密不可分,有税必有法,无法不成税。
二、税法的功能
(一)税法是国家组织财政收入的法律保障
(二)税法是国家宏观调控经济的法律手段
(三)税法对维护经济秩序有重要的作用
(四)税法能有效地保护纳税人的合法权益
(五)税法是维护国家利益,促进国际经济交往的可靠保证
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三、税法的地位及与其他法律的关系
(一)税法的地位
,它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。
 。
。
(二)税法与其他法律的关系
《宪法》的关系
《宪法》 是我国的根本***,它是制定所有法律、法规的依据和章程。
我国《宪法》第33条规定:“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”
《宪法》第56条规:定中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
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【例题·单选题】
(2009年)下列法律中,明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。 A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》
『正确答案』A
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《刑法》的关系
两者有本质区别。《刑法》 是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范,其调整的范围不同。
两者也有着密切的联系。因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款,两者之间的区别就在于情节是否严重,轻者给予行政处罚 ,重者则要承担刑事责任,给予刑事处罚。
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2009年,十一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《刑法修正案(七)》,修订后的《刑法》对第二百零一条关于不履行纳税义务的定罪量刑标准和法律规定中的相关表述方式进行了修改。用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”。但目前我国的《税收征收管理法》中还没有作出相应修改。
 与《行政法》的关系
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