文档介绍：现金流量表与现金流分析
汪一凡
厦门大学会计系
讲座提纲
一、现金流量表编制存在的问题
二、预备知识:+/-记账法与复合金额
三、直接法:直接统计,直接表达
四、间接法:作为理论基础的公式
五、实例与计算机实现
六、现金流量分析漫谈
现金流量表编制存在的问题
项目
行次
金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
1
收到的税费返还
3
收到的其他与经营活动有关的现金
8
现金流入小计
9
购买商品、接受劳务支付的现金
10
支付给职工以及为职工支付的现金
12
支付的各项税费
13
支付的其他与经营活动有关的现金
18
现金流出小计
20
经营活动产生的现金流量净额
21
现金流量表(直接法) 一
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资所收到的现金
22
取得投资收益所收到的现金
23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金
25
收到的其他与投资活动有关的现金
28
现金流入小计
29
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
30
投资所支付的现金
31
支付的其他与投资活动有关的现金
35
现金流出小计
36
投资活动产生的现金流量净额
37
现金流量表(直接法) 二
项目
行次
金额
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金
38
借款所收到的现金
40
收到的其他与筹资活动有关的现金
43
现金流入小计
44
现金流量表(直接法) 三
现金流量表(间接法) 一
补充资料
行次
金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润
57
加:计提的资产减值准备
58
固定资产折旧
59
无形资产摊销
60
长期待摊费用摊销
61
待摊费用减少(减:增加)
64
预提费用增加(减:减少)
65
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)
66
现金流量表(间接法) 二
补充资料
行次
金额
固定资产报废损失
67
财务费用
68
投资损失(减:收益)
69
递延税款贷项(减:借项)
70
存货的减少(减:增加)
71
经营性应收项目的减少(减:增加)
72
经营性应付项目的增加(减;减少)
73
其他
74
经营活动产生的现金流量净额
75
预备知识:+/-记账法与复合金额
中国的文化特点
崇尚模糊玄虚