文档介绍：兰州理工大学
硕士学位论文
我国CPA审计风险影响因素的层次化研究
姓名:郭垒
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:王琳
20100429
摘要审计风险关系到我国注册会计师审计事业的生存与发展。随着市场经济的发展,审计风险因素的日趋复杂,社会公众对注册会计师的审计报告的依赖程度越来越强,期望也越来越高,审计风险呈快速上升趋势,审计人员面审计风险的研究,提高注册会计师的风险意识,这是关系到我国注册会计师事业生存与发展的大事,也是关系到社会主义市场经济有序运行的大事。本文是在现代风险导向审计下来研究审计风险因素的,根据新审计风险模型,审计风险可以分为三个层次,通过对近年来受到我国证券监督管理委员会处罚的审计失败案例的研究,统计出它们所出现的频率,计算它们所占第露月畚牡难芯勘尘坝胍庖澹谕庋芯肯肿矗芯克悸酚敕椒ㄒ约第陆樯芰吮疚难芯康牡睦砺刍〖捶缦展芾砝砺郏写砝砺郏第旅魅妨吮疚氖窃谙执缦盏枷蛏蠹品缦展巯卵芯可蠹品缦盏模蠹风险应该考虑被审单位的经营风险问题;另外阐明了审计风险的基本特征和第陆杓愦畏治龇ê鸵谰菪律蠹品缦漳P徒蠹品缦辗治H霾愦危根据攴⑸淖⒉峄峒剖ι蠹剖О馨咐治鑫夜纸锥巫⒉峄峒师审计风险的影响因素,统计影响因素所出现的概率,确定各自所占的权重。第抡攵缘章所研究出的结果对审计风险识别、审计风险评估以及审计风险的防范有着一定的促进作用。最后针对审计风险比较重要的影响因素关键词:审计风险;现代风险导向审计;审计风险管理;注册会计师临着较高的诉讼风险,审计风险日益引起了国内审计职业界的重视。加强对的权重,对审计风险的识别、评估以及控制都有着重要意义。本文分为五个章节。论文结构与研究内容等问题进行了阐述。统论和战略管理理论。分析了审计风险产生的主客观原因。提出~定的措施。
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翩獬。三日期彤年日期:勿羼∥月夕日作者签名:乔垒作者签名:劢丛乱否月纱日’日期:力勿年原创性声明学位论文版权使用授权书本人郑重声明:所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,即:学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,‘允许论文被查阅和借阅。本人授权兰州理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。同时授权中国科学技术信息研究所将本学位论文收录到《中国学位论文全文数据库》,并通过网络向社会公众提供信息服务。、
,人类社会迎来了信息时代,作为以鉴证和保障信息质量为基本职责的审计,社会作用越来越大,越来越多的人更需要依靠和利用审们对审计工作的要求也越来越高,追究审计责任的意识越来越强,以致西方个过程中,随着社会主义市场经济的建立、发展和完善,注册会计师审计得分。注册会计师作为独立于企业经营者与投资者的第三人,要独立、客观、册会计师审计已成为维护我国经济秩序稳定有序的第一道防线。但是,随着市场经济的发展、审计模式的变化、市场经营风险加剧、注册会计师法律责任的不断扩大,审计风险问题也就日益突出。近年来,我国会计市场接连发生重大诉讼案件,从年代发生的“琼民源’’、“红光实业师事务所都被牵扯其中,在社会上产生了很大反响。而在一些会计事务所中,负责项目审计的注册会计师却不愿在事务所最终出具的审计报告上签字,而计工作,以正确做出各种判断和决策,进行更为有效的管理。与此同时,人国家出现了审计诉讼爆炸的局面,针对注册会计师的诉讼案件大量增加,注册会计师职业逐渐成为了一项高风险的专门职业。进入年代后,注册会计师成为被告的诉讼案件更是有增无减,一些会计师事务所甚至不堪巨额索赔陷入困境,甚至倒闭。可见,审计风险已不容忽视,它不仅影响到审计质量的提高,而且关系到独立审计事业的生存与发展,已经成为审计职业界密切关注的一个热点问题。在我国,注册会计师审计自改革开放以来已经历了三十多个年头,在这到了快速的发展,注册会计师执业已经成为我国经济控制监督的重要组成部公正的对企业提供的会计报表发表审计意见。因此,可以毫不夸张地说,注“东方锅炉劝讣健爸刑烨、“邯郸钢铁’’、“丰乐种业”、“精密股份’’等案件,许多注册会计师和会计·.
研究现状及存在的问题一文,也提及审计风险的补充数——可靠度。只好由部门经理或合伙人来签字,可见,执业的注册会计师也为自身审计工作的高风险状况担忧不已。特别是,我国目前处于社会主义