文档介绍：索引号:NKY1
内部控制的调查问卷
(封面)
被审核单位名称:
审核期间:
调查人员: 日期: 年月日
复核人员: 日期: 年月日
结论:
目录索引号
管理机构、管理制度的调查
控制环境调查记录 NKY1-1
会计系统控制调查记录 NKY1-2
会计系统 NKY1-2-1
计算机系统 NKY1-2-2
3、控制环境和会计系统内控调查小结 NKY1-3
业务循环调查
销售与收款循环内控问卷 NKY1-4
购置与付款循环内控问卷 NKY1-5
生产循环以及工薪与人事循环内控问卷 NKY1-6
仓储与存货循环内控问卷 NKY1-7
融资与投资循环内控问卷 NKY1-8
货币资金内控问卷 NKY1-9
各业务循环控制评价 NKY1-10
控制环境调查记录
单位名称: 年度索引号:NKY1-1
应调查项目内容
是
否
不适用
评述
决策和管理曾方面
董事会是否独立,能否有效地对经营、管理实施有效控制?
董事会是通过哪些措施实施控制的?
重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经董事会批准?(摘录或复印董事会有关决议)
重大购销业务,大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订等是否经总经理核准?
高层管理人员是否重视和了解内控?(与总经理交谈)是否及时采纳外部、内部审计人员提出的建议?
管理当局是否参与计划和预算的编制和审核?
总经理层是否对财务报表进行独立的检查和分析?
总经理层是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析?
总经理层是否对那些属于“非常或例外”事项及时作出反应?
总经理层是否对财务和经营业务中失控情况,及时采取应急措施以使之恢复正常?
会计系统和控制环境发生变化时,是否经总经理核准?(如有请企业提供书面核准程序)
组织机构方面
公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚?
生产、经营和管理部门是否健全?(获取企业组织机构图复印件)
上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有
控制环境调查记录(续一)
单位名称: 年度索引号:NKY1-1
应调查项目内容
是
否
不适用
评述
明确规定?
组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况?(请企业提供企业经济责任制复印件)
(4)采购和销售业务的执行、记录,交易和资产保管职能是否分开?(获取管理人员分工图)
管理制度方面
对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度?
企业内部是否有较严格的经济责任制,并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩?
是否实行目标成本管理制度?(如有请企业提供复印件)
是否有费用预算限额开支制度?(如有请企业提供复印件)
是否有费用和成本分析考核制度?
是否有材料与工时定额管理制度?(如有请企业提供复印件)
是否对资金实行归口管理制度?(如有请企业提供复印件)
资金使用前是否编制计划及授权审批?
对存货是否有定期盘点制度?(如有请企业提供存货管理与盘点制度)
对固定资产是否一年至少盘点一次?(如有请企业提供固定资产管理与盘点制度)
对企业主要资产是否有财产保险制度?
人员配备方面
(1)各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能?
(2)上述人员是否经过必要的训练,有无定期培训和
控制环境调查记录(续二)
单位名称: 年度索引号:NKY1-1
应调查项目内容
是
否
不适用
评述
职务轮换制度?
上述人员是否有岗位责任制度?(如有请企业提供复印件)
是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重?
信息系统方面
企业是否定期编制生产、销售、采购、资金和成本计划?编制频率如何?(如有请企业提供当年计划)
会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全?(如有请企业提供有关制度)
总经理在控制、评估业务活动时,是否使用会计、统计和业务资料?
财务和业务部门是否向总经理报送如下资料:
有关产品毛利率变动的分析报告;
关于资金筹措和运用情况的报告;
关于应收账款账龄分析报告或大额逾期账款清单;
关于存货周转率或存货账龄的报告;
有关重要的现金收支业务报告。
内部审计方面
企业是否建立起内部审核部门?
内部审核部门是否对董事会负责?
内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责任?
是否在报告期对企业内部进行过内审?(请企业提供报告复印件)
是否在报告期对子公司进行过内审?(请企业提供报告复印件)
内审部门的工作是否富有成效?
调查人员: 日期: 复核人员: 日期:
会计系统控制调查记录
单位名称: 年度索引号:NKY1-2