文档介绍：全面预算案例分析****题四
第三组
1
一、案例描述
本案例描述了该公司日常账务处理情况,已知预计销售额及现销和赊销比例、月度费用预算、最低存货量保证、购货额支付方式,并且具体给出2006年第一季度发生的业务,要求按给出条件编制06年第一季度的现金预算、损益表和资产负债表。
2
销售预算
产品成本预算
生产预算(购货预算)
期末存货预算
现金预算
预计损益表
预计资产负债表
销售、管理费用预算
资本支出预算
3
一、案例描述
(1)截至2005年12月31日,公司普通日记账显示出如下的账户余(元)
现金
48000
应收账款
224000
存货
60000
厂房设备
370000
应付账款
93000
股本
500000
留存收益
109000
合计
702000
702000
4
一、案例描述
(2)12月份的实际销售额及其后4个月的预算销售额如下(元):
12月份(实际数)
280000
1月
400000
2月
600000
3月
300000
4月
200000
5
预计现金收入表
1月
2月
3月
季度
现销
80000
120000
60000
260000
赊销
224000
320000
480000
1024000
现金收入额计算
304000
440000
540000
1284000
(1)第一季度的预计现金收入表.
12月份(实际数)
280000
1月
400000
2月
600000
3月
300000
4月
200000
第一季度预算销售额
条件:销售额中的20%是现销,80%是赊销,所有赊销条件均为n/30,因此,账款均在紧接销售之后的月份收回。
6
(2)第一季度存货购买预算.
许多公司经常保有一定数量的原材料和产成品库存,以应付需求和生产的不确定性。因此企业除了要生产出足够的产品来满足市场需求,还要有足够的产品为预期的期末存货水平做准备。
预计购入量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量
条件:(1)已知十二月份期末存货 60000元(2)第一季度预算销售额(3)已知每月末持有存货量相当于下月需求量的25% (4)公司毛利率为销售额的40%
毛利率=毛利/营业收入×100%=(营业收入-营业成本)/营业收入×100%
预计销售成本=预计销售额*成本比率
成本比率=1-毛利率
预计购入量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量
存货购买预算表
1月
2月
3月
季度
预计销售额
240000
360000
180000
780000
加:期末存货
90000
45000
30000
165000
减:期初余额
60000
90000
45000
195000
预计购入额
270000
315000
165000
750000
7
(3)第一季度购货现金支出表
要求:月购货额的一半在当月支付,另一半在下月支付.
存货购买预算表
1月
2月
3月
季度
预计销售额
240000
360000
180000
780000
加:期末存货
90000
45000
30000
165000
减:期初余额
60000
90000
45000
195000
预计购入额
270000
315000
165000
750000
购货现金支出表
1月
2月
3月
季度
本月现付
135000
157500
82500
375000
上月应付
93000
135000
157500
385500
合计
228000
292500
240000
760500
8
(4)第一季度费用现金支出表.
已知:月度费用预算:工资,每月27000元;销货运费,销售额的5%;折旧费,每月14000元;其他费用,销售额的3%.
1月
2月
3月
季度
工资
27000
27000
27000
81000
广告费
70000
70000
70000
210000
折旧费
14000
14000
14000
42000
销货运费(5%)
20000
30000
15000
65000
其他费用(3%)
12000
18000
9000
39000
合计
143000
159000
135000
437000
费用现金支出表
9
(5)第一季度现金预算.
已知:①,公司将按成本84500元以