文档介绍：第四章财务基础数据评估
第一节项目总投资估算
建设项目总投资是固定资产投资、无形资产、流动资金之和。
一、固定资产投资估算
固定资产投资是指项目按拟定建设规模、产品方案、建设内容进行建设所需的费用。它包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工程建设其他费用和预备费用。
1、编制概算法
(1)建筑工程费
是由直接费、间接费、计划利润和税金组成。
直接费包括人工费、材料费、施工单位机械使用费和其他直接费、现场经费等。可按建筑工程量和当地建筑工程概算综合指标计算。
间接费包括施工管理费和其他间接费。一般以直接费为基础,按间接费率计算。
计划利润是指应计入建筑工程造价的利润。建筑工程是以直接费和间接费之和为基数,按照一定的利润率计提。
税金是指按国家税法规定应计入建筑安装工程造价的税金。包括营业税、城市维护建设税和教育费附加,根据有关的税率和费用率计算得出。
(2)设备、工器具购置费
设备购置费一般根据设备原价和运杂费进行计算。
工器具购置费是指项目为保证生产初期正常生产所必须购置的每一套不够固定资产标准的设备、仪器、器具、生产家具等的费用。
(3)安装工程费
包括设备及室内外管线安装的费用,由直接费、间接费、计划利润和税金组成。
(4)工程建设其他费用
包括征用土地费(土地补偿费、安置补助费、耕地占用税、青苗补偿费、占地管理费等),可行性研究费,勘察设计费,研究试验费,建设单位管理费,建设期投资借款利息等。
(5)预备费
是指那些难以预料的工程费用。包括基本预备费(按前四项之和的一定百分比)和涨价预备费。
2、单位生产能力投资估算法
根据已建成的类似项目的单位产品所需的固定资产投资额和本项目的拟建生产规模相乘,估算本项目所需的固定资产投资额的一种方法。
I=Q × I1/Q1
I---拟建项目的固定资产投资额
Q---拟建项目的设计生产能力
I1---已建成类似项目的固定资产投资额
Q1 ---已建成类似项目的设计生产能力
3、生产能力指数估算法()
利用已建成项目的固定资产投资额,估算同类不同生产能力项目的固定资产投资额的一种方法。
I=I1 × (Q /Q1)n × C
n---生产规模效益指数。当以增加相同设备的装置尺寸达到扩大生产能力时, -- ;当以增加相同设备的装置数量达到扩大生产能力时, --
C---价格指数
二、流动资金投资的估算
流动资金是指为维持生产所占用的全部周转资金,它是流动资产与流动负债的差额。
1、扩大指标估算法
参照类似项目流动资金占销售收入、经营成本的比率或单位产量占流动资金的比率来确定。
2、分项详细估算法
(1)周转次数=360/最低周转天数
(2)现金=(年工资、奖金、福利费总额+其他零星开支)/周转次数
(3)应收账款=年销售收入/周转次数
(4)存货=原材料+在产品+产成品+包装物+低值易耗品
(5)应付账款=(年外购原材料、燃料、动力费/360 )×赊购天数
3、定额日数法
流动资金=以货币表现的每天平均周转额×定额日数
(1)储备材料资金耗用额=储备材料单价×年耗用量×定额日数/360
年耗用量=消耗定额×设计年产量
定额日数=在途日数+验收日数+供货间隔天数×系数
系数=平均库存材料储备额/最高储备额