文档介绍：内容提示:
1、银行会计科目。包括银行会计科目的名称和代号。
2、银行会计记账方法。记账方法包括单式记账法和复式记账法。
3、银行会计凭证。银行会计凭证包括原始凭证和记账凭证、基本凭证和专用凭证。
4、账务组织和账务处理。包括综合核算的科目日结单、总账、日计表、明细核算的分户账、登记簿和余额表等账簿的设置,以及核算程序和核对方法。
第二章基本核算方法
2018/5/17
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教学目的与要求:
通过教学,了解金融企业会计科目的设置和分类;掌握金融企业会计凭证的特点和内容;掌握金融企业账务处理的内容和程序。
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会计核算方法
各项业务处理手续
会计基本核算方法
设置会计科目
复式记账方法
审核和填制凭证
登记账簿
成本计算
财产清查
编制会计报表
金融会计核算方法
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第一节会计科目
一、银行会计科目的作用
(一)统驭核算账户
(二)统一核算口径
基本会计科目由财政部和中国人民银行总行统一制定,每家银行的银行会计科目都由各自总行规定了相应的会计科目名称和科目代号。
(三)串联核算方法
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二、分类
(1)表内科目引起银行资产负债的增减变化
( 2)表外科目不引起资产负债的增
减变化。或有事项类、委托代理业务类和备查登记类三类。
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资产类
负债类 80%的资金来源
所有者权益类
损益类
资产负债共同类反映和核算金融企业发生的资金往来的科目,适合核算联行往来、同城票据清算、外汇买卖等业务。特点:余额在借方表现为资产,余额在贷方表现为负债,编表时按余额方向分别纳入资产或负债项目。
三、排列顺序
按照资产负债管理、期限长短、利率高低、风险大小排列。
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一、表内科目的记账方法
——借贷记账方法
1、理论基础
2、记账符号
3、记账方向
4、记账规则
5、试算平衡
第二节记账方法
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二、表外科目的记账方法
——单式收付记账方法
以“收入”、“付出”作为记账符号,对一笔业务只采用一个科目进行,不要求平衡。
核算对象:待保管有价值品;重要空白凭证;待结算凭证;承兑;委托;与利率、汇率有关的事项;一些以控制为目的但需揭示的传统项目等
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000元。
,计付现金18 000元。
000元。
400元。
000元。
000元转增资本。
。
。
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第三节会计凭证(银行传票)
一、记账凭证的分类
(一)按格式和使用范围分类
1、基本凭证
2、特定凭证
(二)按形式分为
1、单式凭证
2、复式凭证
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