文档介绍：应收账款质押融资
1
一、应收帐款质押融资业务发展概况
1、主要是解决中小企业融资难的问题。
2、07年3月16日立法通过《中华人民共和国物权法》;
2007年9月26日人行第21次行长办公会议通过《应收账款质押登记办法》;
2007年10月1日,登记系统投入运行
2
二、应收帐款质押融资业务介绍
(一)什么是应收账款
定义:指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利,包括现有的和未来的金钱债权以及产生的收益,但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权(《登记办法》第4条)
范围:
销售产生的债权(包括销售货物,供应水、电、气、暖,知识产权的许可使用产生的债权等);
出租产生的债权(包括出租动产或不动产)
提供服务产生的债权
公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权
提供贷款或其他信用产生的债权(不包括汇票、支票、本票和债券记载的付款请求权)
3
注意:
法律上的“应收账款”借用了会计学上的概念,
但不同于会计意义的“应收账款”,
两者从内涵和外延都不同。
4
应收账款
会计意义
《物权法》
概念
资产
债权
时间
过去发生的
不仅包括过去,
也包括未来
质量
经济利益
很可能流入
不要求
来源
销售产品、提供劳务、让渡资产使用权等经营活动
提供一定的货物、服务或设施,不分经营和非经营
范围
不包括……
包括公路等不动产收费权、贷款和其他信用产生的债权
5
(二)程序

、通知

6
(三)贷前调查业务介绍
1、调查应注意事项:

(1)应收账款质押登记公示系统
查询借款人的应收账款质押情况
7
(2)常见的不易被接受的应收账款:
a. 账龄超过90天
b. 企业集团内部和关联企业账款
c. 提前开票或已开票未发货的应收账款
d. 虚构应收账款
e. 对消账款
f .境外应收账款
g. 交叉账龄规则
8
(3)稀释因素
a、退货
b、折扣、折让
c、第三方付款人违约
9
2、额度确定
10