文档介绍：中级财务会计实训与复习
主编
目录
基础会计实习
购销业务
销售确认
委托销售
长期股权投资
成本法
权益法
固定资产
资产减值
应付职工薪酬
应交税费
应付债券
利润计算
所得税费用
基本业务综合
5401 工程施工
5402 工程结算
5403 机械作业
施工企业业务
2018/5/20
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苏万贵讲义
关于购销
关于存货
关于固定资产
关于无形资产
关于金融资产
关于利润计算
关于利润结转
习题P179
自产的应税消费品用于在建工程。该产品成本80万,计税价格100万,增值税率17%,消费税率10%,
一批用于产品生产的材料用于工程,实际成本10万,计税价格12万,增值税率17%。
在建工程成本应增加金额( )。
消费税=100*10%=10
增值税=100*17%=17
80+10+17=107
增值税=10*17%=
10+=
107+=
习题P140 第19题
2400*1%=24
每月24/12=2
应得2*7=14
实得15
多得15-14=1
应冲减长期股权投资成本1万元
故80-1=79
基础会计实习
要求:编制甲股份有限公司20×8年度经济业务的会计分录,并在此基础上编制资产负债表、利润表和现金流量表。
过程:
编制分录
登记丁字帐
结出余额或发生额
编制利润表
编制资产负债表
编制现金流量表
(1) 收到银行通知,用银行存款支付到期的商业承兑汇票1 000 000元。
应付票据,银行存款
(2) 购入原材料一批,收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为1 500 000元,增值税进项税额为255 000元,款项已通过银行转账支付,材料尚未验收入库。
购进在途
(3) 收到原材料一批,实际成本1 000 000元,计划成本950 000元,材料已验收入库,货款已于上月支付。
原材料按计划成本入库
2018/5/20
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(4) 用银行汇票支付采购材料价款,公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知,通知上填写的多余款为2 340,购入材料及运费998 000元,支付的增值税进项税额169 660元,原材料已验收入库,该批原材料计划价格1 000 000元。
涉及其它货币资金
借材料采购998 000、应交税费169 660、银行存款2 340,贷其它货币资金
借原材料1 000 000,贷材料采购998 000、材料成本差异2000
2018/5/20
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(5) 销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为3 000 000元,增值税销项税额为510 000元,货款尚未收到。该批产品实际成本1 800 000元,产品已发出。
赊销
(可结转成本)
(6) 公司将交易性金融资产(股票投资)兑现165 000元,该投资的成本为130 000元,公允价值变动为增值20 000元,外置收益为15 000元,均存入银行。
借银行存款165 000,贷交易性金融资产-成本130 000、公允价值变动20 000、投资收益15 000
借银行存款165 000,贷交易性金融资产-成本130 000、公允价值变动20 000、投资收益15 000
2018/5/20
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(7) 购入不需安装的设备一台,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为854 700元,增值税进项税额为145 300元,支付包装费、运费10 000元。价款及包装费、运费均以银行支付。设备已交付使用。
购入固定资产,生产?非生产?
借固定资产864 700、应交税费145 300,贷银行存款1010 000
2018/5/20
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