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解析：本题考察税务行政许可的范围。根据《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》，税务行政许可事项包括：企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准等。选项A“发票领购资格认定”属于税务行政确认，非许可；选项C“税收保全措施审批”属于税务机关的强制措施，不属于行政许可；选项D“行政处罚听证申请”是当事人的权利，非行政许可事项。故正确答案为B。 3、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ） A. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B. 采取赊销方式销售货物，为货物发出的当天 C. 采取分期收款方式销售货物，为收到货款的当天 D. 销售应税劳务，为货物移送的当天 【答案】：A 解析：本题考察增值税纳税义务发生时间知识点。根据增值税暂行条例及实施细则：选项A正确，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天（若生产工期超过12个月的大型机械设备等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日，但题目未特殊说明，默认按一般货物处理）。选项B错误，赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日，无约定则为货物发出日，并非直接为货物发出当天（表述不准确）。选项C错误，分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日，而非收到货款当天（收到货款可能早于或晚于约定收款日，需以约定为准）。选项D错误，销售应税劳务，纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天，而非货物移送当天（应税劳务无货物移送环节）。 4、下列各项中，属于税务行政复议受案范围的是（） A. 税务机关作出的征税行为 B. 税务机关作出的行政处分决定 C. 税务机关制定的税收规范性文件 D. 税务机关工作人员的个人行为 【答案】：A 解析：本题考察税务行政复议受案范围知识点。根据《税务行政复议规则》，税务行政复议受案范围包括税务机关作出的征税行为（如确认纳税主体、征税对象等）。B选项错误（行政处分属于内部管理行为，不可复议）；C选项错误（税收规范性文件为抽象行政行为，不可单独复议）；D选项错误（工作人员个人行为不属于税务机关具体行政行为，不可复议）。 5、某居民企业2023年度利润总额为500万元，当年通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠现金200万元，直接向某农村小学捐赠10万元。假设该企业无其他纳税调整事项，当年允许在税前扣除的捐赠支出为（ ）万元。 A. 210 B. 200 C. 10 D. 60 【答案】：B 解析：本题考察企业所得税公益性捐赠扣除规则，正确答案为B。根据企业所得税法及政策，公益性捐赠扣除标准为：（1）一般公益性捐赠：在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；（2）2021-2025年期间，向目标脱贫地区的公益性捐赠可全额扣除（不受12%比例限制）；（3）直接捐赠不得扣除。本题中，向目标脱贫地区的200万元捐赠可全额扣除，直接捐赠10万元不得扣除，因此允许扣除金额为200万元。选项A错误地将直接捐赠计入；选项C仅扣除直接捐赠，忽略可全额扣除的脱贫捐赠；选项D错误按12%计算（500×12%=60），混淆了一般捐赠与脱贫捐赠政策。 6、下列关于虚开增值税专用发票行为的法律责任说法错误的是（ ）。 A. 虚开税款数额1万元以上的，应追究刑事责任 B. 虚开税款数额较大或有其他严重情节的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处2万元以上20万元以下罚金 C. 虚开税款数额巨大或有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或没收财产 D. 虚开增值税专用发票骗取国家税款数额特别巨大，情节特别严重的，处无期徒刑或死刑，并处没收财产 【答案】：D 解析：本题考察虚开增值税专用发票的法律责任，正确答案为D。根据《刑法》及司法解释：（1）虚开税款数额1万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪，应追究刑事责任（A正确）；（2）虚开税款数额较大（5万元以上）或有其他严重情节的，处3年以下有期徒刑或拘役，2-20万元罚金（B正确）；（3）虚开税款数额巨大（50万元以上）或有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或无期徒刑，5-50万元罚金或没收财产（C正确）；（4）法律未规定“处死刑”，最高量刑为无期徒刑（D错误）。 7、在物价持续上涨的情况下，某企业采用（）计价方法，会使当期利润最大 A. 先进先出法 B. 月末一次加权平均法 C. 个别计价法 D. 后进先出法 【答案】：A 解析：本题考察存货计价方法对利润的影响知识点。在物价持续上涨时：选项A“先进先出法”下，先购入的存货成本较低，发出存货成本低，剩余存货成本高，当期销售成本低，因此利润最大；选项B“月末一次加权平均法”计算的平均成本介于先进先出和后进先出之间，利润居中；选项C“个别计价法”按实际成本核算，利润波动取决于发出存货的实际成本，不一定最大；选项D“后进先出法”（注：现行会计准则已取消）下，发出存货成本高，利润最低。因此正确答案为A。 8、某企业采用月末一次加权平均法计算发出存货成本，2023年10月1日结存甲材料200件，单价10元；10月5日购入甲材料300件，单价12元；10月10日发出甲材料400件。则10月10日发出存货的成本为（ ）元。 A. 4480 B. 4400 C. 4320 D. 4000 【答案】：A 解析：本题考察存货计价方法（月末一次加权平均法）知识点。月末一次加权平均法下，加权平均单价=（月初结存金额+本月购入金额）/(月初结存数量+本月购入数量)=（200×10+300×12）/(200+300)=（2000+3600）/500=5600/500=（元/件）；发出存货成本=发出数量×加权平均单价=400×=4480（元）。选项B为先进先出法下的发出成本（200×10+200×12=4400），选项C、D计算错误，故正确答案为A。 9、某居民企业2023年度销售收入为5000万元，实际发生业务招待费支出40万元，该企业当年可在企业所得税税前扣除的业务招待费金额为（ ）万元。 A. 20 B. 24 C. 30 D. 40 【答案】：B 解析：本题考察企业所得税业务招待费扣除标准。根据企业所得税法规定，业务招待费扣除限额为实际发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低。本题中，实际发生额40万元的60%为24万元，销售收入5000万元的5‰为25万元，两者取低者24万元。因此正确答案为B。 10、下列各项中，属于行政复议范围的是（ ） A. 税务机关作出的不予减免税决定 B. 税务机关对工作人员的行政处分 C. 税务机关对民事纠纷作出的调解 D. 税务机关制定的规范性文件 【答案】：A 解析：本题考察行政复议范围知识点。根据行政复议法规定：选项A正确，不予减免税决定属于税务机关作出的征税行为（包括资格认定、减免税审批等），属于行政复议受案范围。选项B错误，税务机关对工作人员的行政处分属于内部行政行为，不可申请行政复议。选项C错误，税务机关对民事纠纷的调解属于行政调解，非具体行政行为，不可复议。选项D错误，税务机关制定的规范性文件属于抽象行政行为，一般不可单独申请行政复议，需在对具体行政行为申请复议时一并审查。 11、企业采用先进先出法对发出存货进行计价，当市场价格持续上涨时，会产生的影响是（ ）。 A. 期末存货成本升高，当期利润增加 B. 期末存货成本降低，当期利润减少 C. 期末存货成本升高，当期利润减少 D. 期末存货成本降低，当期利润增加 【答案】：A 解析：本题考察存货计价方法对利润和成本的影响。先进先出法下，物价持续上涨时，先购入的低价存货先发出，导致当期发出存货成本较低，剩余存货（期末存货）为后购入的高价存货，因此期末存货成本升高；同时，当期利润=收入-发出存货成本，发出成本低则当期利润增加。因此A选项正确，B、C、D错误。 12、纳税人采取赊销方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到货款的当天 C. 书面合同约定的收款日期的当天 D. 货物移送的当天 【答案】：C 解析：本题考察增值税纳税义务发生时间知识点。根据《增值税暂行条例》规定，采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或书面合同未约定收款日期的，为货物发出的当天。题目未明确无书面合同情形，按常规规则（有约定按约定），故正确答案为C。A选项错误，货物发出当天仅适用于无书面合同约定收款日期的情况；B选项错误，增值税纳税义务发生时间不以收到货款为标准（直接收款方式才以收到货款或索取货款凭据当天为纳税义务时间）；D选项“货物移送”是视同销售等特殊情形的纳税义务时间，非赊销常规情形。 13、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间通常为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到货物的当天 C. 收到货款的当天 D. 合同约定的收款日期 【答案】：A 解析：本题考察增值税纳税义务发生时间知识点。根据增值税相关规定，除生产工期超过12个月的大型机械设备等货物外，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。选项B“收到货物的当天”与货物未发出时的收款行为无关；选项C“收到货款的当天”仅在货物发出前收到货款时，不符合纳税义务确认条件；选项D“合同约定的收款日期”适用于生产工期超过12个月的特殊货物，并非通常情况。故正确答案为A。 14、根据行政许可法规定，下列规范性文件中，有权设定临时性行政许可的是（ ） A. 法律 B. 行政法规 C. 地方性法规 D. 省级人民政府规章 【答案】：D 解析：本题考察行政许可的设定权限。根据行政许可法，法律可以设定所有行政许可；行政法规可以设定除限制人身自由外的行政许可；地方性法规可以设定除限制人身自由、企业或其他组织设立登记及其前置性许可外的行政许可；省级人民政府规章可以设定临时性的行政许可，期限不超过1年。因此，只有省级人民政府规章有权设定临时性行政许可，正确答案为D。 15、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）日内，向税务机关申报办理税务登记。 A. 15日 B. 30日 C. 60日 D. 90日 【答案】：B 解析：本题考察涉税服务实务中税务登记管理规定。选项A错误，15日通常为纳税申报期限或账簿设置期限；选项B正确，根据《税收征管法》，从事生产经营的纳税人应自领取营业执照或纳税义务发生之日起30日内申报税务登记；选项C、D错误，60日和90日均超过法定时限要求。 16、根据发票管理办法，下列行为中，属于虚开发票行为的是（）。 A. 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 B. 购买方索取发票时，按照购买方的要求变更品名开具发票 C. 拆本使用发票 D. 转借发票给其他单位使用 【答案】：A 解析：虚开发票核心是“与实际经营业务情况不符”，A选项直接体现“开具与实际不符”，属于典型虚开行为；B选项虽涉及虚开但属于A的具体情形，题目单选设置A为直接表述；C选项拆本使用发票属于未按规定使用发票，D选项转借属于未按规定保管发票，均不属于虚开发票。故正确答案为A。 17、企业采用先进先出法对发出存货进行计价，在物价持续上涨的情况下，会使企业的（ ）。 A. 期末存货成本升高 B. 当期利润减少 C. 当期发出存货成本升高 D. 当期销售成本降低 【答案】：A 解析：本题考察先进先出法对财务指标的影响。先进先出法下，物价持续上涨时，先购入的低价存货先发出：A选项正确，期末存货为后购入的高价存货，成本升高；B选项错误，发出成本低→利润增加；C选项错误，发出成本因低价存货而降低；D选项错误，销售成本即发出成本，低价存货导致销售成本降低，而非“降低”表述错误（销售成本降低是结果，但选项A更直接反映存货计价的核心影响）。 18、根据行政许可法律制度的规定，下列规范性文件中，不得设定任何行政许可的是？ A. 行政法规 B. 地方性法规 C. 部门规章 D. 省、自治区、直辖市人民政府规章 【答案】：C 解析：本题考察行政许可的设定权限知识点。法律可设定所有行政许可；行政法规可设定除法律保留外的行政许可；地方性法规可设定除限制人身自由、吊销企业营业执照外的行政许可；省级政府规章可设定临时性行政许可（有效期1年）；部门规章不得设定任何行政许可，因此选C。 19、根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到货物销售款的当天 C. 收到预收款的当天 D. 货物移送的当天 【答案】：A 解析：本题考察增值税纳税义务发生时间的知识点。根据增值税暂行条例及实施细则，除另有规定外，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。选项B错误，收到销售款不等于货物发出；选项C错误，预收款本身不构成纳税义务发生时间；选项D错误，货物移送并非增值税纳税义务发生的普遍标准。故正确答案为A。 20、纳税人对某县税务局的具体行政行为不服，申请行政复议的，复议机关是（ ） A. 该县税务局 B. 该县人民政府 C. 该市税务局 D. 该县财政局 【答案】：C 解析：本题考察税务行政复议管辖规定。根据《税务行政复议规则》，对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。对县税务局的具体行政行为不服，应向市税务局申请复议，而非本级税务局（A错误）、县政府（B错误，因为税务局是垂直领导）或财政局（D错误）。因此，正确答案为C。 21、某公司2023年末流动资产2000万元，流动负债1000万元，速动资产1500万元，流动比率为（ ） A. B. C. 2 D. 3 【答案】：C 解析：本题考察财务比率中流动比率的计算。流动比率公式为**流动资产÷流动负债**，与速动资产无关。该公司流动比率=2000÷1000=2。选项A（）为流动负债与流动资产比值（错误）；选项B（）是速动比率（1500÷1000），混淆了流动比率与速动比率；选项D（3）无计算依据。因此正确答案为C。