文档介绍：序号编号会计科目名称解释备注
资产类
1 1001 库存现金是核算企业现金(备用金)增减变动情况和结余的科目;按币种设置明细账,由出纳员记账,且必须设置库存现金日记账。货币资金
2 1002 银行存款是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目;按不同银行账户设置明细账,由出纳员记账,且必须设置银行存款日记账。
3 1215 其他货币资金是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。
4 1101 交易性金融资产是核算企业对外进行的具有交易性(赚取差价)为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。
5 1121 应收票据是核算企业因销售商品,提供劳务,向客户收取的商业汇票(包括商业承兑汇票、银行承兑汇票);按照票据总类设置明细账。债权(都必须是销售产品或提供劳务而产生的)
6 1122 应收账款是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项,按债务人名称设置明细科目。
7 1123 预付账款是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因,按合同规定预付的款项,按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。
8 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。投资、债权
9 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
10 1231 其他应收款是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项,包括:预支差旅费、支付押金和应收租金等。
11 1241 坏账准备是应收账款的备抵账户。
12 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。存货(一般而言,不是材料就是商品)
13 1402 在途物资核算企业购入材料物质,但尚未运达企业或未验收入库,按材料物资的品名、种类设置明细账。
14 1403 原材料是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户,按材料物资的品名、种类设置明细账。
15 1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
16 1406 库存商品是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户,按产品或商品品种、规格设置明细账。
17 1407 发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。
18 1411 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
19 1431 周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。
20 1461 存货跌价准备企业存货的跌价准备
21 1521 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。
22 1522 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。
23 1523 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
24 1524 长期股权投资是核算企业对外进行的股权性质的投资,期限在一年以上。长期资产
25 1525 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。
26 1526 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
27 1531 长期应收款企业的长期应收款项。
28 1541 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益
29 1601 固