文档介绍：兰州理工大学
硕士学位论文
基于平衡计分卡的内部审计绩效评价研究
姓名:邹玮
申请学位级别:硕士
专业:企业管理
指导教师:张巧良
20070401
摘要在全球范围内改善公司治理的浪潮中,内部审计面临着许多挑战和机遇。理论界和实务界越来越认识到内部审计的重要性,把它视为解决风险管理、内部控制和治理程序等方面障碍的主要手段,并要求内部审计通过改善组织的营运增加组织价值。面对来自社会各界如此高的期望,内部审计部门和内部审计人员是否能有效履行其职责,其业绩应该如何评价,应是需要深入研究的问题。本文在国内外理论成果基础上,对内部审计部门绩效评价模式进行了较系统的研究。本文首先回顾内部审计的定义和职能的演变,明确了现代企业制度内部审计的定位不仅是查错防弊,更重要的是能为组织增加价值和改善经营;内部审计较理想的组织结构是在董事会下设立独立的审计委员会冢章馐潜疚难芯磕诓可蠹萍ㄐ兰鄣那疤帷2⒋幽诓可蠹频亩韵蟆⒓寄以及部门绩效评价的标准、目的等角度分析了影响内部审计业绩评价的因素:内部审计的增值服务要求、客户和客户期望的多样性、绩效评价标尺、内审业务领域的扩展以及内审的技能要求谌。其次,阐明平衡计分卡的观点在内部审计绩效评价的适应性。详细地介绍了平衡计分卡框架,包括卡普兰和诺顿在平衡计分卡的发展过程中先后提出的战略导向型组织,战略地图,利润驱动战略等理论。进而分析平衡计分卡的主要优势是平衡观和战略观的理念谒恼,以及在内部审计绩效评价的适应性。在第五章中,描述了内部审计部门如何使用平衡计分卡框架来评价部门业绩并从整体上适应组织战略目标。总结了建立内部审计部门的平衡计分卡框架的步骤:评价和完善战略、绘制战略地图、确定业绩指标、修平衡计分卡。最后,综合分析内部审计部门业绩评价的特点,从董事会蠹莆会⒐芾聿被审计单位⒛诓可蠹屏鞒獭⒋葱潞脱八母鼋嵌壬杓瞥鲆绩评价指标,并介绍各层面核心指标的应用意义和评价方法。关键词:内部审计,平衡计分卡,业绩评价
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作者签名:多作者签名:挪纬导师签名:り纀兰州理工大学学位论文原创性声明学位论文版权使用授权书日期:换胍自耡日日期:。年;月日期:乒哆年参月。日本人郑重声明:所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权兰州理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。⒈C芸冢年解密后适用本授权书。⒉槐C芸凇朐谝陨舷嘤Ψ娇蚰诖颉啊獭本学位论文属于
第滦髀研究的背景和意义尼斯——奥克斯莱法案》把审计委员会提升为公司必须设立的法定审计监管机理——一体化框架》中提到,内部审计可以通过审查内部控制系统和风险管理近年来,内部审计在国内外日益受到广泛的关注。世纪年代末,经济的全球化、信息技术的发展、组织受托责任的失败,冲击着内部审计的理论和实务,对内部审计提出了新的要求。内部审计职业界对一系列重大问题展开了讨论,诸如内部审计准则的发展、内部审计的全面质量管理、以,简写为;的内部控制审计、以风险为导向的内部审计、适应科技进步要求的信息技术审计和电子商务审计、为加强公司治理提高治理效果的公司治理审计和风险管理审计、内部审计的有效沟通与人际关系、参与式审计与战略审计等。对这些问题的讨论和实践,把内部审计推进到价值增值的新阶段。年安然事件后,理论界和实务界再次聚焦到内部审计身上,把内部审计视为发现和解决工商企业报告系统、内部控制和职业道德行为等故障的主要手段,这些问题的日益显现,使普通大众也开始了解到内部审计的重要作用。人们给予内部审计更多的期望。年眨琁,简称为在对美国国会的建议中指出:一个健全的治理结构是建立在有效治理体系的四个主要条件的协同之上的,这主要四个条件是:董事会、执行管理层、外部审计和内部审计。年月,钪胀ü薔对其上市标准的调整:所有的上市公司必须拥有内部审计机构。《萨班构,要求公司的审计委员会发挥更加积极的作用,并要求所有的上市公司对其内部审计职能是否得到充分发挥出具有关的证明。年拢琁对其国际内部审计执业实务标准进行了修订。修订后的标准要求内部审计师对组织改善治理过程进行评价和提出建议,对组织与道德标准相关的目标、程序和活动的制定、执行和有效性进行评估。年,委员会在其发布的《