文档介绍：财务管理-企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理设计与评价
《企业内部控制规范》案例解读及实施
讲座大纲
CH1 内部控制的新特点
CH2 企业内部控制目标
CH3 企业内部控制要素
CH4 各管理层内控职责
CH5 内部控制制度设计
CH6 企业内部控制设计模板
CH1 内部控制的新特点
倾巢之安岂有完卵
2007年美国次贷危机爆发次年
全面铺开然而刚愎自用的富尔
德并不愿低头
其实雷曼去年账目中已露出衰败先
兆它有多达面值7380亿美元的
衍生工具合约这种金融产品因为
难以准确估价所以交易员和高层
可以夸大收益有如暗藏的定时炸
弹
1910年的雷曼兄弟办公楼
犹太牛贩的儿子们华尔街最凶狠斗牛犬
美国金融危机AIG失败
同样是经营失败AIG的失败与1995年巴林银行倒
闭事件有什么不同呢当年巴林银行倒闭主要由
内部控制层面的问题所致28岁的期货期权交易
部经理李森违反公司授权规定偷偷摸摸地进行
指数期货合约交易从而产生巨额损失并导致巴林
银行被荷兰国际集团接管
而此次AIG百年帝国的失败却出在战略经营层
面因为AIG成立专门部门AIG Financial
Products Corp AIGFP 并且长期向次贷市场大
量提供CDS产品并非突发事件而应该是AIG 高层
在战略经营层面作出的决定并且此种衍生金融
业务也不违背当前美国保险业监管的规定因此是 AIG位于纽约市的总部大楼
一种光明正大的行为但是在这种光明正大的
失败面前到底谁应该为此承担责任呢
危险的风险管理世界内部控制的新特点
法国兴业银行的内控遗产
电脑天才盖维耶尔
搞垮法国兴业银行
危险的风险管理世界内部控制的新特点
从2006年后期起为了追求盈利并展示自己非凡的市场嗅觉电脑
高手科维尔凭借其熟知中后台控制手段的优势通过伪造文件和邮
件盗用系统密码篡改数据等手段来构造虚拟的逆向交易使原
先需实质对冲的投资组合从表面上看来已相互对冲从而掩盖了巨大
的投资仓位和风险额度
2007年上半年科维尔预期欧洲股票市场将会下跌他开始大笔做
空股市并因此为银行赚取了巨额利润他本人并未从违规交易中牟
利
但从2008年初开始由于美联储大幅降息加上考虑到历史上全球
股市在1月份涨多跌少因此他又转为做多股市并在欧洲各大股
指期货上累积了500亿欧元的头寸这一巨大的投资仓位已远超法兴
银行自身的市值结果全球股市在次贷危机的影响下跌势凶猛科维
尔的豪赌直接导致法兴银行高达72亿美元的亏损这一亏损额相当于
导致当年巴林银行 916亿英镑的巨额亏损倒闭的交易亏损额的5
倍
法国兴业银行失控的教训
1 慎重对待不相容岗位之间的人员
流动问题
2 加强对清算风险管理系统以及
交易密码的管理
3 重视日常监控或风险管理中发现
的蛛丝马迹
4 管理层面对下属机构或人员的巨
额盈利及优异的业绩应当保持足
够的警觉性
邯郸农行被盗案
5100万元巨款堆在一起是
什么感觉就算都是百元大马向景
钞叠在一起也有50米高
总重量将近两吨