文档介绍：海南天然橡胶产业集团股份有限公司
固定资产管理暂行办法
总则
第一条为加强海南天然橡胶产业集团股份有限公司(以下简称公司)的固定资产管理,合理配置和有效管理使用固定资产,确保固定资产的安全和完整,根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业会计准则》和《企业内部控制应用指引》以及公司有关规定,结合公司实际情况,制定本办法。
第二条固定资产是指使用寿命超过一个会计年度,且单位价值在5000元(含)以上,并为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。电脑作为较为特殊的办公设备,统一列入固定资产。
固定资产包括房屋及建筑物、车辆、办公设备、生产设备、机械机器、工具用具等,不包括土地。
第三条不属于固定资产的其它资产作为易耗品,按相关规定进行管理。
第四条固定资产的管理应坚持“统一领导、分级管理、归口负责、合理使用、依法处置”的原则。
第五条本办法适用于公司总部及各分公司(以下统称为“各单位”),各子公司参照执行。
固定资产管理部门及其职责
第六条公司总裁办公室是公司固定资产管理工作的主管部门,其主要职责是:
(一)负责公司固定资产管理体系的制度建设,规范固定资产管理流程。
(二)领导和监督分公司的固定资产管理工作,定期或不定期对分公司的固定资产管理工作进行监督检查,检查内容主要包括:
1、部门职责及分工是否落实;
2、固定资产配置是否符合有关配置规定和审批程序,是否及时登记入账;
3、固定资产领用、使用、保管、维护等内部管理流程是否统一规范;
4、固定资产处置是否按照规定程序办理,有无越权审批或擅自处置的现象;
5、固定资产出租、出借和处置收入是否按照规定处理;
6、固定资产清查是否及时有效,发现的问题是否及时解决。
(三)审批分公司规定权限以上的固定资产出租、出借、处置等事项。
第七条公司基地管理部是基地分公司的业务主管部门,对管理基地分公司固定资产承担以下职责:
1、审核基地分公司规定权限以上的固定资产出租、出借、处置等。
2、按年度汇总基地分公司固定资产台账并报备总裁办公室。
第八条公司加工管理部是加工分公司的业务主管部门,对管理加工分公司固定资产承担以下职责:
1、审核加工分公司规定权限以上的固定资产出租、出借、处置等。
2、按年度汇总加工分公司固定资产台账并报备总裁办公室。
第九条公司企业发展部是公司下属子公司的业务主管部门,负责检查、督促下属子公司根据本办法制定各自单位的固定资产管理办法。
第十条各单位财务部承担固定资产的价值管理职能。其职责主要有:
(一)负责审核固定资产年度购置计划及经费预算,并负责固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排;
(二)参与监督固定资产管理工作,定期或不定期对固定资产管理工作进行监督检查;
(三)负责建立固定资产初始台账,牵头固定资产清查盘点,做到账、卡、物三者相一致;
(四)负责固定资产会计核算工作,按规定提取折旧,及时反映固定资产增减变动情况;月末对总账系统与固定资产系统是否相符进行核查。
(五)监督有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收等工作;
(六)参与固定资产的评估工作,配合制定出租、处置固定资产的价格标准。
第十一条各单位行政办公室承担固定资产的实物管理职能。其职责主要有:
(一)负责建立固定资产卡片,一式三份,一份留存,另两份分别交财务部门和使用部门保管;
(二)负责落实固定资产实物的购置、验收、分发、登记、调配、移交、回收等日常管理工作;
(三)负责固定资产的调拨、出售、出租、报废、报损等申请或方案的报批手续;
(四)负责建立固定资产动态管理台账,及时反映固定资产各项增减、变动情况;
(五)与财务部门共同完成固定资产账实核对、清查登记、清产核资等工作。
(六)牵头固定资产的评估工作,负责制定出租、处置固定资产的价格标准。
第十二条单位资产使用部门承担固定资产的使用管理职能。其职责主要有:
(一)设置专人管理固定资产卡片,及时办理各项增减、变动手续;
(二)提出固定资产购建、检修、报废、报损等需求,提交行政办公室统筹安排;
(三)监督固定资产使用情况,督促规范、合理使用固定资产。
(四)配合行政办公室和财务部门,定期或不定期对固定资产进行清查盘点,保证卡、物相符。
固定资产配置
第十三条固定资产配置是指各单位根据工作需要,按照公司有关规定和标准,经有关程序审批配备固定资产的行为。
第十四条固定资产配置方式主要包括无偿调拨(调入)、购置、建造、置换(换入)、接受捐赠和接受投资等。
第十五条固定资产配置应当遵循生产、工作需要,遵循经济效益与节俭原则,除办公器具外的固定资产配置应按照公司投资管理制度进行申报立项,立项批准后列入公司年度投资计划。