文档介绍：练****题
1、某农机制造厂(增值税一般纳税人),2006年10月份发生下列主要经济业务:
(1)购进钢材一批,价格合计金额234,000元,取得增值税专用发票并经税务机关认证;
(2)外购钢材,取得承运部门开具的运输发票一张,注明运费5,000元,装卸费500元,计5,500元;
(3)购进低值易耗品一批,取得专用发票上注明价款9,000元,税额1,530元,经税务机关认证;
(4)购进设备一台,取得专用发票上注明价款160,000元,税额27,200元;同时取得承运部门开具的运费结算单据一张,注明运费2,000元,建设基金200元,装卸费400元,合计2,600元;
(5)委托加工零部件支付加工费,取得增值税专用发票上注明加工费10,000元,税额1,700元,并经税务机关认证;
(6)本月销售收割机16台,每台含税售价46,800元;
(7)销售农机配件一批,不含税售价216,000元;
(8)销售农用汽车10辆给消费者,每辆不含税售价62,000元。
要求:根据上述业务,计算该企业本月应抵扣的进项税额、销项税额、应纳增值税额。
2、某供销公司系一般纳税人,2005年12月份该公司主要发生如下业务:
(1)销售钢材120吨,销售额180万元(不含税),按规定开具专用发票,并在其中某张发票上注明销售折扣15万元,;
(2)该公司于2005年6月销售给外地冰箱50台,每台不含税价4,000元,因质量问题,本月退回25台,根据购货方提供的退货证明单,开具红字专用发票;
(3)销售苹果收入20万元(不含税);
(4)销售给农民化肥、农药收入10万元;
(5)购进钢材100吨,共计价款105万元,;
(6)使用统一收购凭证收购苹果支付款14万元,按规定代扣代缴农林特产税1、1万元;
(7)支付铁路运输部门的货票内含运费80,000元,装卸费5,000元,建设基金5,000元,保险费3,000元,其中购进化肥运费20,000元,装卸费1,000元,建设基金1,000元;
(8)将购进的钢材4吨用于本公司新建门市部;
(9)购进化肥(碳酸氢铵)100吨,取得普通发票。
假设该公司截至2005年11月份留抵税款2万元,试计算该公司12月份应交增值税(请分步计算)。
答:(1)销售钢材销项税额=(1,800,000-150,000)×17%=280,500(元)
运费收入销项税额=117,000/(1+17%)×17%=17,000(元)
(2)退回冰箱应冲减销项税额=4,000×25×17%=17,000(元)
(3)销售苹果销项税额=200,000×13%=26,000(元)
(4)销售化肥、农药收入免税
(5)购进钢材进项税额=178,500(元)
(6)收购苹果进项税额=(140,000+11,000)×13%=19,630(元)
(7)支付运费抵扣进项税额=(80,000+5,000)×7%=5,950(元)
购进免税货物所支付的运费不予抵扣的进项税额=(20,000+1,000)×7%=1,470(元)
(8)购进钢材用于基建,其进项税额不予抵扣,应进项税额转出
进项税额转出=1,050,000/100×4×