文档介绍：国库集中支付改革介绍

2011年8月
改革的背景
过去的财政改革重点是分配机制;
当前财政改革的重点是管理制度;
财政国库管理制度改革是当前财政改革的一项重要内容。
我省改革现状
浙江省的财政国库管理制度改革步子走得不是很快,而是以集中核算模式进行了过渡。
集中核算制度存在着一定的问题:
如:核算中心所承担的工作任务和职责与机构的级别、权限不相称,一定程度上影响了监督力度。
会计主体模糊,审计责任很难界定。
弱化了单位的财务管理工作,一定程度上造成单位财务管理、资产管理的缺位。
……
按照“总体规划、分步实施、稳步推进”的原则,浙江省在2005至2007年顺利实现了省本级国库集中支付改革全面推开的目标;
丽水市本级2010年实现了国库集中支付改革全面推开;
青田县国库集中支付改革于2010年9月启动,首批5家预算单位开展试点,目前试点工作运行平稳,开展顺利。 2012年1月,所有单位实行国库集中支付。
国库集中支付制度的概念
财政国库集中支付制度指以国库单一账户体系为基础,所有财政资金都通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的制度。
1、设立国库单一账户体系:所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理。
2、规范财政资金支付方式:支出以财政直接支付或财政授权预算单位支付的方式,由国库单一账户体系将资金支付给收款人或用款单位。
3、实现财政支出实时动态监控和高效的国库现金管理。
国库集中支付制度的基本特征
财政国库集中支付制度改革的原则
1、“一结合、三不变”。实行财政国库集中支付与会计集中核算相结合,不改变预算单位资金使用权限,不改变预算单位财务管理权限,不改变预算单位会计核算权限;
2、明确职责,规范操作。合理确定财政部门、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责,所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作;
3、统筹规划,分步实施。整体设计改革方案,有计划、分步骤地推进改革,不断扩大改革的范围和内容,逐步实现改革目标;
4、强化监督,提高效率。增强财政支出活动的透明度,将支出拨付的全过程都置于有效的监管之下。减少资金拨付环节,使预算单位的用款更加及时便利。
改革后的模式
部门预算指标
依据编制
用款计划
直接支付
授权支付
控制
财政零余额账户
单位零余额账户
用款人1
用款人2
....
用款人1
用款人2
….
财政国库集中支付改革的资金和单位范围
资金包括:
1、财政预算内资金;
2、纳入财政预算管理的政府性基金;
3、纳入财政专户管理的预算外资金;
4、其他财政性资金。
单位范围:
企业、部队、开发区、驻外办、经费在中央单位、财政专户、政府机动财力七类不列入,其他单位包括自收自支单位均纳入本次改革范围。