文档介绍：第2篇
商业银行资本管理
第4章
商业银行资本的规定
学习目标:
1988年7月15日,西方12国中央银行在瑞士的巴塞尔达成了关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议——《巴塞尔协议》。这是在特定时期制定的国际银行业的“游戏规则”,它的产生及进一步发展是竞争的结果,对于商业银行资本的构成及资本充足比率《巴塞尔协议》都做了明确的规定。
通过本章学习要求掌握商业银行资本的功能及构成、资本充足度的涵义及资本充足率的计算,并了解新资本协议草案的内容。
商业银行资本的构成
商业银行资本的功能
一般来讲,商业银行的资本具有三大功能:
。而资本给存款人提供了一个承受损失的缓冲器。
。与一般企业一样,银行从事经营活动也必须具备一定的前提。首先,银行开业必须拥有一定的资本,满足各国法律规定的最低注册资本的要求;其次,银行必须拥有营业所需的固定资产,这些固定资产只能用资本金购买。
,维护金融体系的稳定,一般都对银行的资本作了较为详细的规定。
商业银行资本的构成
《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类:一类是核心资本(一级资本);另一类是附属资本(二级资本)。
1.      核心资本
核心资本包括股本和公开储备。
股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股;
公开储备指以公开的形式,通过保留盈余和其他盈余,例如股票发行溢价、保留利润(凭国家自行处理,包括在整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备提取)、普通准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的储备。
2.    附属资本
附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。
1)非公开储备。该储备不公开在资产负债表上标明,但却反映在损益表内,并为银行的监管机构所接受。
2)资产重估储备。包括物业重估储备和证券重估储备。
3)普通准备金。指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。
4)混合资本工具。指既有股本性质又有债务性质的混合工具。
5)长期附属债务。包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。
另外,《巴塞尔协议》还规定,在核定银行资本实力时应从核心资本中扣除商誉;从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并报表的附属银行和财务附属公司的投资,扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。
商业银行资本充足度
商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两个方面的内容。
数量充足是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。
资本结构的合理性指各种资本在资本总额中占有合理的比重,以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险,增强经营管理与进一步筹资的灵活性。
资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。
《巴塞尔协议》对国际银行业的统一资本要求包括:
(一级资本)与风险加权资产总额的比率不得低于4%,即:
核心资本比率=核心资本/风险加权资产总额×100%≥4%
风险加权资产总额=∑资产×风险权重
(一级资本与二级资本之和)与风险加权总资产的比率不得低于8%,其中二级资本不得超过一级资本的100%,即:
资本充足比率=总资本/(表内风险加权资产总额+表外风险加权资产总额)×100%≥8%
从测算公式或以看出,风险权重占了一个很重要的位置,不同的风险权重可能使银行在资本、资产总额相同的条件下,其比率不同。对此《巴塞尔协议》对银行资产负债表内、表外的不同资产作了权重的规定。
当要计算一家银行的资本充足率时,就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内项目和表外项目。
对于表内项目,以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可;
对于表外项目,则要根据《巴塞尔协议》规定的信用转换系数,首先将其转换为对等数量的贷款额度,然后再乘以相应的风险权数。