文档介绍：项目三支付结算实务
广东创新学院会计系
项目三支付结算实务
【学****目标】
1、了解出纳岗位职责。
2、掌握库存现金、银行存款的管理规定及会计核算。
3、掌握其他货币资金的种类、适用情况和具体账务处理。
【能力培养目标】
培养出纳岗位工作能力,掌握对企业的库存现金、银行存款、其他货币资金的使用和会计核算,能根据相关资料登记日记账。
【重点】
,库存现金收支的会计处理。
、不同支付结算方式下企业银行存款增减变化的会计处理。
【难点】
银行存款各结算方式的流程和使用情况。
教学重点与难点
广义的现金包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等等内容。
狭义的现金即库存现金。
库存现金指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币,它是企业流动性最强的一项资产。
现金
广义:
狭义:
库存现金
库存现金
银行存款
银行本票
银行汇票
信用卡
信用证
任务一库存现金的核算
根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定,现金的使用范围主要有以下几方面:
(1)职工工资、各种工资性津贴。
(2)个人的劳务报酬。
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出。
(一)现金使用范围
库存现金的管理制度
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。
(6)出差人员必须随身携带的差旅费。
(7)结算起点以下的零星支出;
(8)中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。
上述情况外,其他款项支付,通过银行转账结算。
结算起点为1000元。
现金使用范围(续)
库存现金限额:指为保证企业日常零星开支,按规定允许留存的库存现金的最高数额。
(1)一般情况: 3-5天的正常开支需要量。
(2)边远或交通不便地区: 5-15 天的开支需求量。
(二)库存现金限额
库存现金限额由银行核定!
1、写明用途
2、会计部门负责人盖章
(三)现金的收支规定
(1)收入的现金应于当日送存银行。
(2)企业不得坐支现金(特殊需要必须经过开户银行核定)。收支现金必须入账。
(3)企业因采购地点不定等特殊情况必须使用库存现金的,应向银行提出申请,经银行审核后,予以支付。
(4)企业在规定范围内开支票从银行提取库存现金。
(5)购买专控商品一律采用转账的方式支付。
出纳员不得监管稽核、会计档案保存和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
(四)现金管理的内部控制制度
出纳人员
会计人员
???
1、钱账分管制度。企业应配专职出纳员。
2、库存现金开支审批制度。(包括现金开支范围、现金报销手续、现金支出的审批权限)
3、库存现金日清月结制度。
4、库存现金保管制度。
定额管理:定额拨付——报销——补足备用金定额。
备用金管理
非定额(一次性)管理
定额管理
(五)备用金的管理
备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支的需要,预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项。